Взносы ип. Фиксированные (страховые) взносы ИП. Страховые взносы платятся пропорционально времени нахождения в статусе ИП

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2013 году для большинства плательщиков страховых взносов(за исключением самозанятых), производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, сохранен на уровне 2012 года - тариф страховых взносов в ПФР составляет 22%, тариф страховых взносов в ФФОМС составляет 5,1%

С 1 января 2013 года предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды проиндексирована в 1,11 раза с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации. После индексации база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица составит 568 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2013 года.

Пенсионный фонд Российской Федерации напоминает плательщикам страховых взносов, что тариф страховых взносов, уплачиваемых с предельной величины базы для начисления страховых взносов, в 2013 году остаётся на прежнем уровне и составляет на обязательное пенсионное страхование 22 %, на обязательное медицинское страхование - 5,1 %. Для некоторых категорий плательщиков страховых взносов применяется пониженный тариф**. Кроме того, в случае превышения базы для начисления страховых взносов в 2013 году остается обязанность дополнительных отчислений в ПФР. Размер так называемого дополнительного тарифа на обязательное пенсионное страхование составляет 10 % от суммы превышения.

Исключение составляют самозанятые лица: ИП, адвокаты, занимающиеся частной практикой нотариусы, главы крестьянских (фермерских) хозяйств - взносы в Пенсионный фонд РФ в этом году увеличились в два раза. Теперь эта категория будет уплачивать страховые взносы в бюджеты ПФ и Федерального фонда обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

По обязательному пенсионному страхованию определяется как произведение двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ФЗ №232 на 01.01.2013 (5205 рублей в месяц), и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (26 процентов), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 479,20 рубля;

По обязательному медицинскому страхованию определяется как произведение МРОТ (5205 рублей в месяц) и тарифа страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента), увеличенное в 12 раз. В 2013 году сумма годового платежа по обязательному медицинскому страхованию составляет 3 185,46 рубля.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащая уплате самозанятым населением в 2013 году, составляет 35 664,66 рубля.

При этом самозанятое население освобождается от уплаты взносов за периоды, в течение которых не осуществлялась соответствующая деятельность по объективным причинам (например, за время прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и др.).

Подробная информация размещена на интернет-странице Отделения ПФР по Камчатскому краю в разделе "Плательщикам страховых взносов".

В 2013 году увеличиваются размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для самозанятого населения (индивидуальных предпринимателей). Федеральным законом от 03.12.2012 года №243-ФЗ вносятся изменения в Федеральный закон о страховых взносах от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ касающиеся, в том числе размеров фиксированных платежей страховых взносов для самозанятого населения.

Сколько платили в 2012 году

В 2012 году самозанятые лица платили за себя взносы по общей ставке 31,1%, из которых 26% - в ПФР, а 5,1% - в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования). В фонд социального страхования платят взносы добровольно. В Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2012-2013 годах взносы не платятся. Стоимость страхового года, определялась как произведение МРОТ (минимальный размер оплаты труда, который на начало 2012 года МРОТ составляет 4611 руб.) и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (статья 14 Федерального закона о страховых взносах № 212-ФЗ):

МРОТ (4611руб.) х 12 х 26% - в ПФР и МРОТ (4611руб.) х 12 х 5,1% - ФФОМС.

Т.е. в 2012 году ИП должны были заплатить за себя:

4611 руб. * 12 мес. * 26% = 14 386,32 руб. - в ПФР

4611 руб. * 12 мес. * 5,1% = 2 821,93 руб. - в ФФОМС

Итого: 17208,25 руб. в год.

Страховые взносы в 2013 году

2 х МРОТ (5205руб.) х 12 х 26% -в ПФР и 2 х МРОТ (5205руб.) х 12 х 5,1% - ФФОМС.

Коды бюджетной классификации (КБК) на страховую и накопительную части в 2013 году также изменились. Таким образом, на 2013 год фиксированные взносы составляют:

ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц.

Взносы в фиксированном размере, уплачивают также главы КФХ за себя и за членов КФХ.

Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрировался 16 июля 2013 года. Значит, размер страховых взносов в ПФ составит

• за пять полных месяцев 2 Ч 5205 руб. Ч 5 мес. Ч 26% = 13533 руб.
• за неполный месяц 2 Ч 5205 / 31 (количество дней в июле) Ч 16 (столько дней ИП был зарегистрирован как ИП в июле, считая день регистрации) Ч 26% = 1396.95 рублей.

Всего за 2013 год ИП должен будет заплатить 14929.95 рублей в Пенсионный фонд.

Внимание! МРОТ для расчета взносов берется на 1 января текущего года. Если в течение года МРОТ изменяется, взносы на текущий год не пересчитываются. Новый МРОТ для расчета взносов будет применяться только на следующий год!

Аналогично будут рассчитываться и страховые взносы, уплачиваемые в фонд медицинского страхования.

Отчетность по взносам, уплачиваемым исходя из стоимости страхового года

КФХ один раз в год, в срок до 1 марта подают в Пенсионный фонд расчет по начисленным взносам (РСВ-2), и персонифицированную отчетность (СЗВ-6-1). Лица, которые в середине года прекращают деятельность и перестают быть плательщиками взносов, подают формы после прекращения деятельности в особом порядке (ст.16 Закона 212-ФЗ). С 2012 года индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты никакой отчетности в ПФР не сдают!

Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных исходя из стоимости страхового года.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Однако если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность осуществлялась, то взносы придется уплачивать (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ).

Фиксированные размеры страховых взносов в 2013 году для самозанятых налогоплательщиков

В соответствии с новой редакцией ст.14 закона №212-ФЗ фиксированные размеры страховых взносов определяются:

1. ПФР - 26% от двукратного размера МРОТ, увеличенного в 12 раз.

2. ФФОМС - 5,1% от МРОТ, увеличенного в 12 раз.

С 01.01.2013г. устанавливается новый уровень минимального размера оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 205 рублей в месяц.

Соответственно, стоимость страхового года в 2013г. составит:

1. ПФР = 5205*2*0,26*12 = 32 479,20руб. (если плательщик взносов 1967 года рождения и моложе, то взносы в ПФ составят: на страховую часть 24984.00 руб., на накопительную часть 7495.20 руб. если плательщик 1966 года рождения и старше, то вся сумма уплачивается на страховую часть)

2. ФФОМС = 5205*0,051*12= 3 185,46 руб.

Общая сумма страховых взносов для таких плательщиков составит 35 664,66 руб.

При этом, у налогоплательщиков есть право не исчислять и не уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за периоды (Указанными в пп.1-18 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»), если в течение этих периодов деятельность не осуществлялась:

• Прохождения военной службы по призыву.
• Ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста 1.5 лет, но не более 3 лет в общей сложности.
• Ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
• Проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности.
• Проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более 5 лет в общей сложности.

Обратите внимание: Не начислять и не уплачивать взносы, налогоплательщики могут лишь при условии представления документов , подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды.

Плательщики страховых взносов, уплачивающие страховые взносы в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование

2016 год 2015 год 2014 год 2013 год 2012 год

Фиксированные платежи ИП за 2016 год

В данной таблице Вы сможете увидеть какую сумму в 2016 году индивидуальные предприниматели должны платить за себя в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за месяц, квартал и год.

* В один из месяцев в ФОМС необходимо заплатить на 5 копеек больше - 316,45 руб.

КБК по уплате фиксированных взносов в ПФ за 2016 год для ИП

Страховой взнос 1% с превышения дохода 300.000,00 руб.

В 2014 году законодатель ввел для ИП новую обязанность по доплате страхового взноса с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Доход за год берется «грязный», т.е. расходы не учитываются. Взнос платится только в ПФР по сроку 1 апреля следующего года. Сообщать в пенс. фонд о своем доходе не надо, т.к. данная обязанность возложена на налоговую инспекцию.

Пример: доход ИП за 2016 год составил 670 тысяч рублей. Так вот, помимо 23.153,33 рублей, предприниматель доплатит еще 3700,00 руб. (1% х (670.000,00 — 300.000,00)).

Если предприниматель зарегистрировался в течение года, то он может рассчитать конкретную сумму к уплате с помощью нашего онлайн-сервиса .

С 1 января 2016 года страховой взнос в размере 1%, уплачиваемый предпринимателями за себя с дохода свыше 300 тыс. руб., перечисляется на новый КБК:

Взносы платятся по месту регистрации предпринимателя. Реквизиты уплаты в каждом регионе РФ свои. Узнать их можно в отделении пенсионного фонда или на сайте ПФР.

Многие предприниматели спрашивают: как правильно (или лучше) платить фикс. платежи: раз в год или по-квартально? Закон устанавливает один срок — 31 декабря. Но в то же время, ИП, применяющие спец. режимы в виде ЕНВД (без работников) или УСН 6% на законных основаниях могут уменьшать начисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Поэтому данной категории налогоплательщиков, чтобы воспользоваться законным вычетом и снизить налог (иногда до нуля), стоит платить взносы до 31 марта (1 квартал), 30 июня (2 квартал), 30 сентября (3 квартал) и 31 декабря (4 квартал).

Фиксированные платежи ИП за 2015 год

Фиксированные платежи ИП за 2014 год

В данной таблице Вы сможете увидеть какую сумму в 2014 году индивидуальные предприниматели должны платить за себя в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) за месяц, квартал и год.

С 1 января 2014 года при уплате страховых взносов ИП в ПФР на выплату трудовой пенсии — разделение на страховую и накопительную части не производится! То есть, предприниматель, независимо от возраста, уплачивает фиксированные платежи за 2014 год 2-мя платежками по следующим КБК:

Фиксированные взносы ИП за 2013 год

Срок уплаты фиксированных взносов ИП за 2013 год

Срок уплаты фиксированных платежей ИП за 2013 год — не позднее 31 декабря 2013 года. Но для получения вычета по налогам: ЕНВД и УСН 6% (только для ИП без работников) страховые взносы должны быть уплачены до окончания текущего отчетного квартала. Например, чтобы уменьшить единый налог по ЕНВД за 1 квартал 2013 года на сумму уплаченных страховых взносов, ИП обязан заплатить фиксированные платежи до 31 марта 2013 года.

Ставки, КБК и размер фиксированных взносов ИП за 2013 год

Всего за 2013 год предприниматель обязан уплатить фиксированных взносов в ПФР и ФОМС в размере 35.664,66 рублей .

Уплата страховых взносов ИП в 2013 году по периодам:

Страховые взносы ИП, определяемые исходя из стоимости страхового года, за 2012 год

В 2012 году индивидуальные предприниматели (ИП, ЧП, ПБЮЛ) уплачивают страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды — ПФР и ФФОМС по следующим ставкам:

Всего за 2012 год предприниматель должен уплатить страховых взносов в ПФР и ФОМС в размере 17 208,25 рублей. Срок уплаты — 31 декабря текущего года. Рекомендуем уплачивать страховые взносы ИП не реже, чем 1 раз в квартал. Это необходимо для получения вычета по ЕНВД и УСН (в т.ч. патента).

Уплата страховых взносов ИП в 2012 году по периодам:

Примечание:

В 2012 году ИП не платят страховые взносы в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС).

КБК 392 1 02 02101 08 1012 160 предназначен для уплаты задолженности, в случае если Вы не успели в полном объеме уплатить страховые взносы в ТФОМС.

Разберемся какие страховые взносы и в каком размере платит ИП (индивидуальный предприниматель) в 2013 году.

Страховые взносы, которые платит за себя индивидуальный предприниматель, уплачиваются в обязательном порядке в два фонда: в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. В Фонд социального страхования взносы уплачиваются по желанию.

Причем мы рассмотрим индивидуального предпринимателя, который находится на упрощенной системе налогообложения и у которого нет работников.

Итак, какие же отчисления в Пенсионный фонд Российской Федерации в 2013 году необходимо сделать индивидуальному предпринимателю на УСН (упрощенной системе налогообложения) без работников?

Это зависит от года рождения предпринимателя. Если предприниматель 1966-го года рождения и старше, то он выплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 32479 руб. 20 коп (2*5205*26%*12).

В скобках приведен расчет, каким образом получена эта сумма. Берется минимальный размер оплаты труда (который на 1-е января 2013-го года составляет 5205 руб.) в двукратном размере. Берется ставка 26% в пенсионный фонд и умножается на количество месяцев в году. Таким образом, получается, что за год своей работы предприниматель должен заплатить за себя в пенсионный фонд 32479 руб. 20 коп.

Обратите внимание, что ставка взносов в Пенсионный фонд составляет 26% и для предпринимателей 1966 г.р. и старше не делится – оплачивается все в страховую часть в полном объеме, а для более молодых предпринимателей (1967-го года рождения и моложе) она делится на страховую часть (это 20%) и на накопительную (это 6%).

Тогда на страховую часть предприниматель 1967-го года рождения и моложе должен заплатить 24984 рубля (2*5205*20%*12). На накопительную часть – 7495 руб. 20 коп. (2*5205*6%*12).

Тут нужно отметить, что на страховую часть и на накопительную предприниматель должен оплатить отдельными платежными поручениями.

Кроме того, всем индивидуальным предпринимателям (независимо от года рождения) еще необходимо оплатить страховые взносы в фонд обязательного медицинского страхования.

Тариф установлен в размере 5,1%. По расчету получается, что за год предприниматель должен заплатить 3185 руб. 46 коп. (5205*5,1%*12).

Обратите внимание – в формуле нет коэффициента 2. То есть, в фонд обязательного медицинского страхования расчет ведется из одинарного МРОТ.

Минимальный размер оплаты труда устанавливается ежегодно 1-го января каждого года. В 2014 году МРОТ установлен в размере 5554 руб. и расчет взносов будет другой. Приведенный расчет актуален для 2013-го года.

Итого за полный 2013 год в оба фонда страховые взносы ИП составляют 35 664,66 руб.

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем на себя, осуществляется в любом случае независимо от того, на какой системе налогообложения он находится. Независимо от того, сколько получено им доходов или убытков. Независимо от того, приостановил он деятельность или ведет ее.

Есть исключения, когда взносы не начисляются. Об этом читайте в .

Когда вы будете уплачивать эти страховые взносы, то вы составите платежное поручение или у вас будет квитанция, если будете платить через банк наличными.

Оплату вы можете произвести через Сбербанк наличными, с заполнением квитанции. Оплату можно произвести самостоятельно через терминалы оплаты, либо обратиться к операционисту.

Внимательно проверяйте все цифры при вводе данных в терминал, а также в квитанциях операционисток! Если хоть одна цифра будет набрана неверно, то сумма не придет на указанный счет, потом потратите много времени на выяснение ее местонахождения.

Или можно оплатить страховые взносы платежными поручениями со своего расчетного счета, если он у вас есть (ИП может, но не обязан иметь расчетный счет).

На каждый вид страховых взносов у вас будет отдельная квитанция или отдельное платежное поручение. То есть в итоге у вас будет 3 платежки или квитанции, если вы будете уплачивать все суммы сразу за год.

Также с 2013-го года у нас поменялись КБК (код бюджетной классификации) по взносам предпринимателем на себя в пенсионный фонд. Те взносы, которые мы перечисляем в Фонд обязательного медицинского страхования – у них КБК не поменялся. Какой был в 2012 году, такой и остался. А вот КБК для взносов в пенсионный фонд – новые. Обратите на это внимание, когда будете составлять платежки.

Срок уплаты всех взносов: не позднее 31-го декабря отчетного года. В принципе, Вы можете платить ежеквартально либо один раз в год – в конце года.