Заполнение отчета о движении денежных средств. Образец заполнения отчета о движении денежных средств. Для чего нужен данный отчет

Один из основных бухгалтерских документов в период отчетной кампании – отчет о движении денежных средств (форма 4). Поведаем, что нужно знать об этом бланке, каков порядок его формирования и дадим ссылку, чтобы скачать его в формате Word.

Актуальная редакция

Актуальный за 2016 год бланк отчета о движении денежных средств утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

Последние изменения в форму отчета о движении денежных средств за 2016 год были в 2015 году. Тогда приказ Минфина от 06 апреля 2015 года № 57н внёс ряд корректив в несколько нормативных документов по бухучету. Так, была отменена обязанность главбуха подписывать образец отчета о движении денежных средств. В 2017 году свой автограф с расшифровкой на этом документе ставит только руководитель предприятия.

Таким образом, бланк отчета о движении денежных средств в 2017 году не содержит такого реквизита, как подпись главного бухгалтера организации. Однако в уставе может быть прописана такая возможность.

Функции

Рассматриваемый отчет аккумулирует в себе данных о денежных ресурсах и высоколиквидных финансовых вложениях, которые могут быть оперативно заменены на конкретную сумму денег, которая известна заранее. То есть заполненный образец отчета о движении денежных средств за 2016 год расскажет налоговикам и иным заинтересованным лицам об экономической состоятельности организации: про те ресурсы, риск изменения стоимости которых в силу их природы невелик.

Разумеется, отчет о движении денежных средств (форма 3 или 4 – бухгалтеры именуют по-разному) включает не только деньги в классическом виде, но и их аналоги. К примеру, депозиты до востребования.

Таким образом, отчет ОДДС служит и для внутренних целей управления конкретным предприятием. Заметим, что образец управленческого отчета о движении денежных средств обычно не сильно отличается от аналогичного документа, подготовленного бухгалтерий в рамках отчетной кампании. В любом случае за основу берут тот же бланк, утвержденный приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н.

Читайте также Бухгалтерский баланс за 2017 год: срок сдачи

Структура документа

Исходя из приказа Минфина № 66н, любой пример отчета о движении денежных средств за 2016 год состоит из 3-х страниц (см. рисунки ниже).

Начинают формирование отчета о движении денежных средств за 2016 год с указания общих сведений о предприятии. Затем переходят к конкретным показателям. Если обобщить, то это денежные потоки от:

• текущих операций;
• инвестиций (в саму организацию и собственные инвестиции);
• финансовые вложения.

В образце заполнения отчета о движении денежных средств за 2016 год должны присутствовать и все поступления в адрес фирмы, и различные платежи с ее стороны. В некоторых графах порядок формирования отчета о движении денежных средств в 2017 году требует подвести сальдо.

Имейте в виду: каждый правильный пример заполнения отчета о движении денежных средств в 2017 году подразумевает внесение показателей за 2016 год, а также за 2015 год. Последние берут из прошлого отчета о движении денежных средств (ф. 4).

Четвертая форма бухгалтерской отчетности включает отчет о движении денежных средств. Данный отчет так же, как и другие сдается по итогам календарного года. За 2015 год следует заполнить отчет и сдать его не позднее 31 марта 2016 года.

Актуальный бланк отчет о движении денежных средств утвержден Приказом Минфина №66н от 02.07.2010 в ред. Приказов Минфина России от 17.08.2012 № 113н, от 06.04.2015 № 57н. Данный отчет следует заполнить в двух экземплярах — для Росстата и ИФНС. каждый экземпляра подписывается руководителем организации, главному бухгалтеру теперь подписывать бухгалтерскую отчетность не нужно.

Скачать бланк отчета о движении денежных средств 2016 — .

Отчет содержит подробную информацию о денежных потоках с распределением их по источникам возникновения. Заполнять его нужно только средний и крупным коммерческим организациям. Малые предприятия и микропредприятия имеют право заполнить упрощенную бухгалтерскую отчетность, специально подготовленную для этих целей Министерством финансов РФ.

Не заполняют отчет также государственные и бюджетные учреждения, кредитные и страховые компании.

Образец заполнения отчета за 2015 год

Данные в отчет вносятся за 2 года — на 31 декабря 2015 года и на 31 декабря 2014 года. Чтобы заполнить строки следует использовать данные счетов учета денежных средств — 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».

Все поступления и списание денежных средств группируется по трем направлениям, вызванным:

• текущими операциями;
• инвестиционными операциями;
• финансовыми операциями.

Денежные поступления от текущих операций связаны с получением доходов от продажи продукции, товаров, оказанием услуг, выполнением работ. Сюда же включаются арендные, лицензионные платежи, доходы, полученные от перепродажи финансовых вложений.

Денежные платежи от текущих операций связаны с оплатой счетов поставщикам, заработной платы персоналу, процентов по кредитам, займам. Сюда же включается и налог на прибыль.

Платежи отражаются в круглых скобках и при подведении итогового результата по данному направлению вычитаются из поступлений. Результат, полученный от текущих операций, заносится в строку 4100.

Денежные потоки от инвестиционных операций также распределяются на поступления и платежи. В числе поступлений здесь значатся — доходы от продажи материалов, внеоборотных активов, акций, долей, возвращенные займы, дивиденды. В числе платежей — расходы на внеоборотные активы, приобретение акций и долей других организаций, ценных бумаг, предоставленные займы, а также выплаченные проценты по долгам.

Итоговый результат от инвестиционных операций отражается в строке 4200.

Денежные потоки от финансовых операций также делятся на поступления и платежи. Поступления связаны с получением кредитов, вкладов участников общества в виде денежных средств, а также прочие поступления. Платежи связаны с расходами на выплату дивидендов, погашением векселей и прочее.

Отчет о движении денежных средств форма-4 заполняется в части денежных потоков организации по текущим, инвестиционным и финансовым операциям. Алгоритм составления идентичен балансовому – остаток на начало периода корректируется на суммы поступлений/выбытий с получением в результате остатка на конец периода. Рассмотрим основные правила формирования отчета о движении денежных средств – актуальный бланк и пример заполнения вы найдете ниже.

Кто обязан составлять бланк отчета о движении денежных средств в 2017 году

Необходимость представления отчета о движении денежных средств (скачать бланк ворд здесь можно ниже в статье), регламентируется приказом Минфина РФ №11-н от 02.02.2011 г., которым утверждено ПБУ 23/2011. Документ формируется в 2017 г. по итогам деятельности за 2016 г. и представляется в контрольные органы (Росстат, ИФНС) в составе обязательной бухгалтерской отчетности .

Непосредственно форма-4 отчета о движении денежных средств 2017 года введена в действие приказом № 66н от 02.07.10 г. и составляется всеми коммерческими предприятиями, за исключением малых компаний, кредитных и некоммерческих учреждений. Информация отображается в национальной валюте за предыдущий и отчетный года, данные в инвалюте обязательно пересчитываются на момент платежа.

Порядок формирования отчета о движении денежных средств

Внесение данных начинается с заполнения шапки документа. Кодирование строк рекомендуется выполнять на основе Приложения к Приказу № 66н при представлении отчета внешним пользователям. Для внутренних пользователей можно коды строчек не использовать. Отрицательные показатели и суммы вычитаний записываются в круглых скобках.

Ф. 4 отчета о движении денежных средств состоит из 3 блоков:

1. По текущим операциям – здесь отображаются поступления/платежи по основной деятельности, включая выручку от реализации, оплату поставщикам, работникам по заработной плате, банкам по долговым процентам и пр.
2. По инвестиционным операциям – предназначен для внесения поступлений от продажи внеоборотных активов (земель, зданий, НМА, оборудования и других объектов), финансовых вложений в инвестиционную деятельность. Также здесь отображаются платежи по приобретению ценных бумаг, займов, долей от участия в организациях, вложениям в научные проекты/разработки, подрядные договора и пр.
3. По финансовым операциям – используется для внесения сведений по полученным кредитам/займам, вкладам участников; доходам от выпуска облигаций, ценных бумаг. Дополнительно отображаются сопутствующие платежи по расходам на выкуп акций, уплату дивидендов участникам, погашение кредитных обязательств, выкуп векселей и пр.

Как формируется отчет о движении денежных средств? За основу можно взять обороты счетов 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, прочие по необходимости. Предварительно следует классифицировать каждый из денежных потоков, затем внести суммы по поступлениям и платежам, в конце вычислить остатки. Если отдельные значения не удалось отнести к нужному потоку, рекомендуется включить такие данные в раздел с текущими операциями.

Отчет о движении денежных средств – образец заполнения

Чтобы грамотно составить отчет ДДС, необходимо ознакомиться с правилами внесения сведений по строчкам формы. Данные берутся из аналитических счетов. Основные виды поступлений и платежей приведены ниже:

• 4110 – вносятся итоговые сведения по текущим поступлениям.
• 4111-4119 – расшифровываются данные по продаже товаров/услуг, доходам от аренды, комиссионной деятельности, реализации финансовых вложений и др.
• 4120 – вносятся итоговые сведения по текущим платежам.
• 4121-4129 – расшифровываются данные по закупке ТМЦ, выплате зарплаты, кредитным процентам, перечислению в бюджет налога с прибыли и др.
• 4100 – рассчитывается сальдо текущих потоков.
• 4210 – вносятся итоговые сведения по инвестиционным поступлениям.
• 4211-4219 – расшифровываются данные по продаже объектов внеоборотных активов, акций/долей других компаний, возвращенным займам, процентам по долговым фин. вложениям, депозитам и пр.
• 4220 – вносятся итоговые сведения по инвестиционным платежам.
• 4221-4229 – расшифровываются данные по платежам за обновление оборудования, научные разработки, приобретение акций/долей, переуступку требований, долговые бумаги, займы, проценты по кредитным обязательствам и пр.
• 4200 – рассчитывается сальдо инвестиционных потоков.
• 4310 – вносятся итоговые сведения по финансовым поступлениям.
• 4311-4319 – расшифровываются данные по получению кредитов/займов, выпуску акций/облигаций, увеличению вкладов.
• 4320 – вносятся итоговые сведения по финансовым платежам.
• 4321-4329 – расшифровываются данные по платежам за выпуск акций, выкуп долей, выдачу дивидендов, возврат кредитных обязательств, погашение векселей и пр.
• 4300 – рассчитывается сальдо финансовых потоков.
• 4400 – определяется путем суммирования показателей по стр. 4100, 4200, 4300.
• 4450 – отображаются начальные остатки.
• 4500 – отображаются конечные остатки.
• 4490 – рассчитывается итоговое значение по курсовым разницам при пересчете обязательств в российскую валюту.

По итогам года компании сдают в ФНС различные отчеты. Основная бухгалтерская отчетность — это баланс и отчет о финансовых результатах. Именно таким набором может ограничиться субъект малого предпринимательства. Крупные предприятия, помимо упомянутых форм, сдают еще несколько видов отчетов. Среди них есть и отчет о движении денежных средств. Форма 4 — это очень привычное и распространенное название отчета среди бухгалтеров.

Как ясно из названия формы, в отчете организация показывает информацию о движении наличных и безналичных средств и их остатках. Все операции по приходу и расходу денег показывают по трем направлениям деятельности.

Кому придется сдавать отчет о движении денежных средств (ДДС)

Как уже говорилось выше, форма отчета ДДС входит в состав годовой бухгалтерской отчетности. Однако ряд налогоплательщиков вправе не сдавать данную форму. Такие преимущества есть у лиц, имеющих право сдавать упрощенную отчетность (ч. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если лица, освобожденные от сдачи отчета ДДС, решат, что информацию о денежных потоках нужно раскрыть и показать ФНС, им следует заполнить данный отчет.

Заполняйте и отправляйте отчетность в ИФНС
вовремя и без ошибок с Контур.Экстерном.
Для вас 3 месяца сервиса бесплатно!

Попробовать

Порядок заполнения отчета о движении денежных средств

Как заполнить отчет, как классифицировать те или иные потоки денег, подскажет ПБУ 23/2011 .

Все коды строк зафиксированы в Приказе Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н .

Для внесения данных в отчет бухгалтеру понадобятся обороты по счетам 50, 51, 52, 55, 57.

Каждая строка отчета имеет свой цифровой код. Например, выплаченную зарплату нужно показать в строке № 4122 в первом разделе.

Нюансы заполнения раздела по текущим операциям

В этот раздел входят строки 4110-4100.

В общих случаях названия строк дают бухгалтеру полное представление о том, какую информацию в них внести.

Выручку от продажи (строка 4111) нужно показывать без НДС.

К прочим поступлениям относятся: возврат подотчетных сумм или займов, неустойки от контрагентов и т.п.

Нюансы заполнения раздела по инвестиционным операциям

В этот раздел входят строки 4210-4200, в которых отражаются операции по внеоборотным активам. В том числе в разделе отмечают операции по продаже-покупке акций и основных средств, дивиденды и т.д.

В строке 4221 фиксируют оплату основных средств, НМА, объектов незавершенного строительства. Все оплаты здесь нужно показывать без НДС.

Нюансы заполнения раздела по финансовым операциям

В этот раздел входят строки 4310-4300.

Кредиты, займы, векселя — вот лишь часть операций, которые отражают в данном разделе.

Подробная инструкция по отнесению операций к тому или иному виду денежного потока содержится в ПБУ 23/2011 .

В конце отчета ДДС подводятся итоги.

Важно, чтобы выполнялось следующее равенство: сумма строк 4450, 4400 и 4490 равна строке 4500.

Анализ отчета о движении денежных средств позволяет оценить общее финансовое положение компании, ее возможности и стабильность. В первую очередь на цифры обратят внимание инспекторы ФНС. Иногда такой отчет могут запросить банки или контрагенты.

В отчете о движении денежных средств (ОДДС) отражаются денежные потоки и остатки денег и их эквивалентов на начало и конец отчетного периода. Вспомним, как выглядит бланк формы отчета о движении денежных средств, а также представим пример его заполнения.

Отчет о движении денежных средств: бланк

Для отчета о движении денежных средств форма была утверждена Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н .

Отчет о движении денежных средств: .

Если ОДДС необходим в формате Word, скачать его можно ниже.

Отчет о движении денежных средств:

Для представления на бумаге бланк отчета о движении денежных средств 2018 в машиночитаемой форме в формате PDF можно скачать в составе комплекта бухгалтерской (финансовой) отчетности по .

Порядок формирования отчета о движении денежных средств предусмотрен ПБУ 23/2011 .

Отчет о движении денежных средств: пример заполнения

Приведем для ф 4 отчета о движении денежных средств образец его заполнения на условных цифровых данных.

Суммарные данные об остатках денежных средств и операциях по движению денежных средств представим в таблице:

Для целей заполнения ОДДС произведем корректировки по НДС.