Лимит денежной наличности в кассе. Кто устанавливает лимит кассы организации и каким образом

С 2012 года по 1 июня 2014 года действовало Положение 373-П, о котором вам поведает данная статья.

Контроль за соблюдением кассовой дисциплины возьмет на себя налоговая служба, а не банки, как это было раньше.

Остановимся поподробнее на основных изменениях порядка.

Лимит остатка денег в кассе теперь устанавливает само предприятие

Предприятия теперь самостоятельно устанавливают лимит кассы — объем наличности, который можно не сдавать в банк и хранить в кассе (п. 1.3 Положения). Ни о каком участии банков в этой процедуре в документе не сказано. Руководитель издает в произвольной форме соответствующее распоряжение. Более того, от предприятия не требуется даже уведомлять банк о размере установленного лимита остатка кассы: документ хранится в компании. Распоряжение об установлении лимита остатка кассы организации.

Определять лимит кассового остатка по-новому нужно исходя из полученной ранее выручки, пика наличных затрат или предполагаемых объемов выручки (для только что открытых предприятий). В лимит кассового остатка не включают суммы наличных денег на выплаты работникам предприятия (зарплата, стипендия, отпускные и прочие выплаты) - их можно хранить в кассе сверх установленного лимита, но выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

Формула для расчета лимита следующая:
Лимит = R × N / P , где:
R — объем выручки за расчетный период в аналогичном периоде прошлых лет или предполагаемый объем выручки или пиковый объем выдач наличных денег.
P — расчетный период, определяемый по усмотрению предприятия, но не более 92 рабочих дней. Рабочими днями считаются дни, в которые предприятие работало.
N — период времени между днями сдачи в банк наличных денег. Устанавливается на усмотрение предприятия, но не должен превышать 7 рабочих дней, а если банк далеко — 14 рабочих дней.

Положение не оговаривает, на какой период нужно устанавливать лимит для кассы. Этот вопрос оставлен на усмотрение предприятия. Можно устанавливать лимит на месяц, квартал, год или другой разумный срок. И пересматривать при необходимости.

Изменились правила оформления кассовых операций

По новым правилам, кассовые операции оформляют на основе шести документов:

Кассовая книга (форма 0310004) - для обобщения информации о кассовых операциях компании.
Приходный (форма 0310001) и расходный (форма 0310002) ордеры для оформления поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег.
Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами компании в течение рабочего дня.
Расчётно-платежная ведомость (форма 0301009) для учета отработанного времени, начислений, удержаний и выплат работникам компании.
Платежная ведомость (форма 0301011) для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

Формы остальных кассовых документов в новом Положении не прописаны. Некоторые больше не нужны. Например, остался в прошлом журнал регистрации приходных и расходных ордеров КО-3. Ранее по окончании рабочего дня кассир должен был передавать в бухгалтерию второй (отрывной) экземпляр листа кассовой книги с приложением соответствующих кассовых ордеров и других документов. Теперь этого делать не нужно. По какой форме должны составлять авансовые отчеты работники компании, Положение также не указывает. Впрочем, во избежание ненужных вопросов советуем пользоваться прежней формой.

На усмотрение руководства отдан и порядок хранения кассовых документов. Указано лишь, что хранить их надо в течение сроков, установленных архивным законодательством РФ (п.1.9 Положения).

Кассовые помещения

До 2012 года каждая компания, которая работала с наличными деньгами, должна была иметь изолированную и укрепленную кассовую комнату. Выполнить это требование было трудно, а порой и просто невозможно. А контролеры штрафовали провинившихся.

Хорошая новость: новое Положение вообще никаких требований к обустройству кассы не предъявляет. Более того, выбор места, где предприятие будет производить наличные расчеты, полностью оставлен на усмотрение ее руководства (п. 1.2 Положения). То есть кассой может быть и отдельная комната, и бухгалтерия, и кабинет руководителя. Более того, не требуется, чтобы касса вообще располагалась в каком-то помещении. Например, Положение не запрещает разместить ее в автомобиле.

Предприятие само определяет, как и где оборудовать кассу и как обеспечивать ее безопасность.
О чем сказано в пункте 1.11 Положения. Так что с нового года нет необходимости оборудовать в офисе маленькую «крепость», чтобы, например, раз в месяц выдавать под отчет сотрудникам пару тысяч рублей. Порядок и сроки проверок наличия денег в кассе также устанавливает руководитель компании.

Лимит остатка кассы ограничивает сумму наличности, которую можно иметь в кассе на конец дня. Способы расчета лимита остатка кассы будут рассмотрены в данной статье.

Кто определяет лимит остатка наличных денег в кассе?

В соответствии с п. 2 указаний ЦБ № 3210-У от 11.03.2014 «О порядке ведения кассовых операций» компании и ИП (последние по желанию) формируют лимит остатка кассы. Указанный остаток фиксируется на основании распоряжения руководителя.

Лимит нет необходимости определять ежегодно, если:

прежний остаток вас устраивает;
период действия старого лимита еще не истек;
кардинально не поменялись финансовые показатели деятельности.

Если компания не установит лимит, считается, что определены нулевые остатки кассы.

Существуют ситуации, при которых допускается превышение лимита остатка кассы. Это возможно в дни выдачи:

зарплаты работникам;
стипендий;
других выплат, которые согласно методологии, принятой для заполнения статформ, включаются в фонд заработной платы;
выплат социального характера.

Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году

За ИП не закреплена обязанность по осуществлению расчета лимита остатка кассы — они вправе хранить любую сумму денежных средств. Лимит кассы для малых предприятий в 2018 году также может не устанавливаться. Такая льгота для ИП и малых предприятий отражена в п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Подробнее об этом см. в материале .

Однако если вы решили, что лимит кассы необходим и целесообразен, ничто не мешает вам его установить. Для этого нужно издать приказ, в котором зафиксировать рассчитанное значение.

ВАЖНО! Если ваше малое предприятие решило установить лимит остатка в кассе, придется его соблюдать. В противном случае возможны претензии проверяющих и наложение штрафов.

Как устанавливается лимит при наличии обособленных подразделений?

При наличии у компании обособленных подразделений возможны 2 варианта действий:

Если филиал направляет деньги на расчетный счет в банк, то расчет лимита остатка кассы определяется им самостоятельно, независимо от основной компании.
Если филиал передает деньги в головную кассу, то в этом случае сумма лимита остатка кассы должна соответствовать той, что установлена головной компанией, и доводиться до подразделения приказом.

На практике встречается и «смешанный» вариант. Например, у компании 5 обособок, из них 2 сдают выручку в банк и иногда в кассу головной компании. Как правильно в этом случае рассчитать лимит кассы «головы» и обособок? Действующее законодательство ответа на этот вопрос не дает, официальные разъяснения также отсутствуют. А потому стоит либо отказаться от «смешанного» варианта работы, либо быть готовым к спорам с контролерами.

Расчет лимита остатка кассы по объему выручки

Формула расчета в этом случае будет такой:

Лимит остатка кассы = сумма наличных за реализованную продукцию (работы, услуги) / количество дней, в течение которых осуществлялись продажи (рабочие дни) × количество дней, прошедших между очередной сдачей наличности.

При этом количество дней продаж ≤ 92, а количество дней между сдачей наличности ≤ 7 (при отсутствии счета в банке — ≤ 14).

Пример: ООО «Солнце» требуется определить лимит на 2018 год. В качестве расчетного периода будет использоваться 4-й квартал 2017 года, в котором было 64 рабочих дня (ООО работает только в будни). Выручка за этот период составила 250 000 руб. Наличные ООО сдает раз в 5 дней.

Лимит = 250 000 / 64 × 5 = 19 531 руб.

Как рассчитать лимит остатка кассы по количеству выдач наличных денег банком?

Здесь формула будет несколько иной:

Лимит остатка кассы = объем выдачи наличных / дни, за которые были осуществлены выдачи (рабочие дни) × число дней, прошедших между очередным получением наличности.

При этом количество дней, в которые осуществлялись указанные выдачи ≤ 92, а количество дней между днями получения наличности ≤ 7 (при отсутствии банка — ≤ 14).

Пример: ИП Маслову необходимо установить лимит на 2018 год. Для расчета используем ноябрь-декабрь 2017 года, в котором было 52 рабочих дня (у ИП выходной в воскресенье, в праздники работает). Выручка за этот период составила 120 000 руб. Наличные ИП получает в банке раз в 6 дней.

Лимит = 120 000 / 52 × 6 = 13 846 руб.

О необходимости соблюдения кассовой дисциплины см. в материале .

Итоги

Законодательство выделяет 2 способа расчета лимита остатка кассы, при этом выбор оптимального происходит на усмотрение компании или ИП. Также компания может и вовсе не рассчитывать лимит остатка, что лишит ее возможности хранить какие-либо наличные средства.

Большинство коммерческих предприятий постоянно работает с наличными средствами и обязуется вовремя передавать полученную прибыль на хранение в банк. В то же время руководитель не может отправлять на счёт организации всё до копейки - на момент окончания рабочей смены остаётся определённая непереходящая сумма, которая понадобится для проведения последующих операций (выдачи сдачи покупателю), выплаты зарплат и премий, удовлетворения хозяйственных нужд и т. д. Однако, существуют ограничения по хранению наличных - размер допустимой суммы оговаривается заранее в письменной форме. Это называется . Для кого он действует, как его рассчитать и правильно оформить?

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для вашего бизнеса за 5 минут.

Как правильно оформить лимит остатка ?

Остаток наличных средств в не может быть любым - это строго регламентированная сумма. В то же время законодатели предоставляют предпринимателю право самостоятельно устанавливать её размер. Владельцу субъекта хозяйственной деятельности или уполномоченному руководителю надлежит:

осуществить расчёт допустимого лимитирования;
утвердить результаты вычислений у главного бухгалтера и директора предприятия;
подписать соответствующий приказ о его введении;
приложить результаты расчёта к приказу.

Расчёт рекомендуется оформить на фирменном бланке предприятия, хоть это и не обязательно. Приказ допускается составлять в произвольной форме - в документе необходимо сослаться на нормативный акт, регулирующий требование введения лимита кассы предприятия, указать сумму непереходящего остатка, установить срок действия вводимого ограничения и приложить к нему утверждённый расчёт. Ответственным лицом назначается главный бухгалтер или генеральный директор предприятия.

Срок действия назначенного лимита остатка кассы определяется самим предпринимателем. Он зависит от нескольких факторов: особенностей вида деятельности, величины оборота и размера наличной прибыли компании.

Субъекты хозяйствования, которые только недавно прошли регистрацию, проводят вычисления, оперируя примерными исходными данными, а позже делают перерасчёт и корректируют их с учётом среднего показателя получаемой прибыли. При этом предприятия имеют право не подгонять расчёты до тех пор, пока приказ действителен, даже в том случае, если исходные показатели кардинально изменились.

Предельно допустимая сумма рассчитывается двумя способами, а выбор определенной методики зависит от особенностей организации работы компании. Исчисление происходит с учётом:

полученной прибыли в наличной форме от проданных за расчётный период товаров или услуг;
общей денежной суммы, которая уходит на различные нужды (зарплата, хозяйственные траты), если предприятие осуществляет расчёты исключительно по безналу.

При этом владелец бизнеса вправе на своё усмотрение выбрать подходящий метод расчёта. Если организация имеет филиалы и охватывает несколько бизнес-процессов, максимально возможный остаток исчисляется для каждого из них в отдельности. Формулы для расчёта приведены в Приложении к Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У.

Лимит предприятия: кто освобождён, а кто нет?

Как определить, нужно ли компании внедрять лимитирование наличности? С 01.06.2014 его могут не устанавливать ИП и предприятия малого бизнеса. Принадлежность к мелким субъектам хозяйствования законодательно предопределена и оценивается по таким параметрам:

размер полученной за год выручки - не более 800 тыс. руб.(без учета НДС);
численность штата предприятия - до 100 чел.;
долевое участие российских и зарубежных компаний в уставном капитале организации - не выше 49 %, благотворительных и государственных организаций - не больше 25 %.

Такие субъекты подписывают приказ о неприменении лимита наличных в кассе и хранят деньги в неограниченном количестве. Крупные ООО с высокими доходами и большим штатом сотрудников не могу отказаться от лимитирования оставшихся в денег и обязуются устанавливать ограничение суммы непереходящего остатка на общих основаниях.

Лимит наличных в для ИП

Согласно Указанию от 11 марта 2014 г. № 3210-У, субъекты малого бизнеса могут не устанавливать ограничение остатка денег на конец смены. Однако это должно быть правильно оформлено. Отказ подтверждается внутренним распоряжением, которое заверяется предпринимателем. Этот документ остаётся у ИП - передавать его в ФНС и дополнительно подкреплять подписью нотариуса не нужно. При проверке налоговики могут попросить ознакомиться с приказом, и если такого нет в наличии, в кассовом аппарате не должно находиться ни единой купюры. В такой ситуации любая оставшаяся наличность считается сверхлимитной, а ИП понесёт административное наказание за то, что в конце рабочего дня денежный ящик кассира не остался пустым.

Отмена лимитирования наличности в кассовом аппарате для ИП - это льгота, но не правило. Несмотря на то, что от ограничения можно отказаться, каждый субъект хозяйствования должен вести учёт приходно-расходных операций и подкреплять это документально. В конце каждой смены необходимо фиксировать кассовый остаток - эта цифра должна в точности соответствовать фактической сумме наличности, оставшейся у кассира по окончании смены. Если же запись не соответствует действительности, и денег окажется больше, чем зафиксировано, это станет поводом для придирок со стороны налоговых инспекторов.

Кассы для ИП на ОСН. Установим и зарегистрируем за 1 день.

Оставьте номер телефона, мы перезвоним и ответим на Ваши вопросы!

В каких случаях разрешается превысить установленный лимит ?

Накопление сверхлимитных средств не во всех случаях расценивается, как нарушение. Законом выделен ряд обстоятельств, которые позволяют превысить установленную сумму. Ограничения могут быть нарушены:

в дни выдачи зарплаты, социальных пособий, стипендии;
на праздники и выходные.

Таким образом, директор может самостоятельно определить период начисления зарплаты и др. платежей и внести его в расчётно-платёжную ведомость. Хранить наличность можно не более 5 дней кряду - за это время компенсации, премии, зарплаты и другие выплаты должны быть произведены.

Кредитно-финансовые организации закрыты по выходным и праздникам, поэтому сдать накопленные средства можно только по рабочим дням. В связи с тем, что определённые категории предпринимателей не могут остановить свою работу, в такие дни ограничение не действует.

Можно ли отказаться от применения лимита остатка денег в и как это правильно сделать?

Некрупные ООО и ИП пользуются преференциями в отношении лимитирования кассовой наличности. В 2014 году им законодательно разрешено не устанавливать ограничения по остатку денежных средств. Однако малые субъекты хозяйствования обязуются должным образом это оформить.

Несмотря на то, что малому бизнесу официально разрешается не вводить установленный лимит кассы, этот факт должен быть подтвержден соответствующим внутренним приказом. Документ составляется в произвольной форме и включает следующую информацию:

дата отмены лимитирования;
номер приказа, в соответствии с которым допустимый остаток был установлен ранее;
причина отказа;
подписи и ФИО руководителя и ответственного лица.

К примеру, причиной отказа является принадлежность данной организации к предприятиям малого бизнеса. Данным приказом руководителю рекомендуется предоставить одному или нескольким сотрудникам возможность самостоятельно сдавать наличные в банк. Если этот момент упущен, впоследствии возникает проблема изъятия наличности.

Если внимательно почитать Указание № 3210-У, становится очевидным: условия лимитирования таковы, что никто не освобождается от него по умолчанию. ИП и мелким организациям разрешено не устанавливать ограничения по хранению наличных в кассовом аппарате, но это необходимо подкрепить документально.

К примеру, если прибыль предприятия существенно увеличилась, а ограничения при этом не установлены и не отменены - это может вызывать вопросы у налоговой инспекции. Замечания неправомерны только в том случае, если присутствует соответствующее распоряжение об его отмене с отсылкой к нормативным актам. Если приказ о внедрении лимитирования отсутствует, сумма остатка автоматически равна нулю, а значит наличие любой суммы в конце смены является нарушением и наказывается в соответствии с законом.

Ответственность за превышение лимита наличных денег в

Накапливать наличность в и не передавать её на банковский счёт в течение длительного времени нельзя. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, при обнаружении сверхлимитной суммы на организацию и ответственные должностные лица накладываются штрафы в размере:

40 - 50 тыс. руб. - взыскивается с самой организации;
4 - 5 тыс. руб. - выплачивает директор, главный бухгалтер или другой ответственный сотрудник, упомянутый в приказе.

Нарушением считается не только наличие сверхлимитных средств. Несоблюдение правил установки и отмены лимита также влечёт за собой вменение штрафных санкций. Организация несёт ответственность в случае:

отсутствия или некорректного оформления приказа об установлении или отмене остатка кассы;
обнаружения неверно произведённого расчёта кассового лимита с целью увеличить его.

Если сумма заработанных средств, оставшихся в кассовом аппарате в конце рабочего дня, превышена, у предпринимателя есть два пути решения этой проблемы:

Сдать наличность, воспользовавшись услугами инкассаторов.
Распределить сверхлимитные средства между сотрудниками, и выдать их под отчёт, а в начале следующей смены вернуть их, как неиспользованные авансы.

Конечно же, второй способ наиболее оптимальный для директора. Неудобств возникнуть не должно - если правильно продумать и оформить передачу денежных средств, впоследствии их можно не возвращать обратно, а оставить сотрудникам в счёт зарплаты. Однако же, налоговые инспекторы знакомы с подобными методами, и при обнаружении злоупотреблений могут сделать должностному лицу замечание.

Лимит остатка кассы – это максимально допустимая сумма наличных денежных средств, которая может находиться в кассе организации на конец рабочего дня.

Например, приказом руководителя установлен лимит в 100 000 рублей. Всё, что выше этой суммы накопится в кассе за весь рабочий день, нужно сдавать в банк.

НО: в двух случаях допускается иметь в кассе наличные деньги сверх установленного лимита:

1) В дни различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). При этом выплаты должны быть произведены в течение 5 рабочих дней.

2) В выходные и нерабочие праздничные дни, если в это время проводились кассовые операции.

Стоит отметить, если вы не установите лимит денег в кассе , то он будет равняться нулю, а значит, при этом любая сумма денег в кассе на конец рабочего дня будет считаться сверхлимитной, что может повлечь за собой административную ответственность.

Приказ об установлении / отмене лимита кассы

Руководитель организации или ИП должен издать приказ об установленном кассовом лимите. Лимит можно утвердить на любой срок (месяц, квартал, год и т.д.), но также можно и не указывать срок его действия. Тогда с таким лимитом можно работать сколько угодно до тех пор, пока не издадите новый документ с новыми показателями.

Однако с 1 июня 2014 года ИП и малые организации (численность не более 100 работников и выручка до 800 млн. рублей в год) не обязаны больше устанавливать лимит наличных в кассе .

Т.е. они могут работать как с лимитом, так и без него, на своё усмотрение. Те, кто хотят отказаться от лимита, обязательно должны издать приказ об отмене лимита кассы.

Расчёт предельных сумм

У компаний теперь (с 1 июня 2014 года) есть возможность выбирать, как рассчитывать лимит остатка кассы – исходя из наличной выручки или наличных расходов. То есть на практике вы можете рассчитать лимит кассы по обеим формулам и выбрать самый выгодный для вас способ.

Однако компании, у которых нет наличных поступлений в силу специфики их деятельности, естественно, используют формулу расчёта по расходам. Лимит остатка кассы устанавливается в рублях без копеек. Он округляется по привычным правилам: сумма меньше 50 копеек - отбрасывается, а сумма в 50 копеек – округляется до рубля.

1) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ НАЛИЧНОЙ ВЫРУЧКИ

L = V/ P * Nc

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях (только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём поступлений).

P - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег. В выбранный расчётный период включаются все рабочие дни, даже те, которые были по каким-либо причинам рабочими в выходные и праздники. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней, например:

Предшествующий период (расчёт на 1 кв. 2017 года производите, исходя из данных 4 кв. 2016)
Аналогичный период за предыдущий год (расчёт на 1 кв. 2018 - на основе данных 1 квартала 2017 г)
Период пиковых объёмов поступлений

Nc - период времени (в рабочих днях) между днём получения наличных денег и днём сдачи этих денег в банк. Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней.

Например, если деньги сдаются в банк один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» устанавливает лимит кассы на 2017 год, взяв за расчётный период сентябрь 2016 года (24 рабочих дня). За это время компания получила 435 000 рублей наличной выручки. Выручка сдавалась в банк раз в 3 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 54 375 руб. (435 000 руб. / 24 дня * 3 дня)

2) РАСЧЁТ ИСХОДЯ ИЗ СУММЫ НАЛИЧНЫХ РАСХОДОВ

По этой формуле вы можете установить денежный лимит в кассе независимо от того, есть ли у вас наличные поступления или нет (п. 2 Указания № 3210-У). Например, если у вас маленькая наличная выручка, то выгоднее будет установить лимит по этой формуле:

L = R / P * Nn

L - лимит остатка наличных денег в рублях

R - объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Только что созданные организации и ИП указывают ожидаемый объём выдач.

P - расчетный период, за который учитывается объем выдач наличных денег. Это может быть любой период времени не больше 92 рабочих дней. Примеры таких периодов приведены в описании 1 формулы. Только не забудьте сделать поправку на расходы.

Nn - период времени (в рабочих днях) между днями получения наличных денег в банке за исключением сумм, предназначенных для различных выплат работникам (зарплата, отпускные, стипендия и пр.). Этот период не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении в населённом пункте, в котором отсутствует банк - 14 рабочих дней. Например, если деньги снимаются в банке один раз в 2 рабочих дня, тогда Nc=2.

Образец расчёта: ООО «Фантик» занимается продажей сахара оптом. Устанавливая лимит остатка кассы на 2018 год по сумме наличных расходов, компания взяла за расчётный период июнь, июль, август 2017 г.
В компании 5-дневная рабочая неделя, значит, расчётный период составляет 65 рабочих дней (21 + 23 + 21). За это время компания заплатила поставщикам 900 000 рублей наличных денег, снимаемых со счёта в банке раз в 4 дня. Таким образом:
Лимит остатка по кассе = 55 385 руб. (900 000 руб. / 65 дней * 4 дня)

Кассовая дисциплина – это требование, необходимое к выполнению на всех предприятиях. Она устанавливается нормами законодательства и осуществляется согласно с этим. Иными словами, компании в обязательном порядке должны неукоснительно следовать определенному лимиту кассы.

Зачем нужно высчитывать кассовый лимит?

Кассовый лимит – это величина не придуманная, а обналиченные денежные средства компании, которые имеются в кассе предприятия постоянно. Его устанавливает ЦБ РФ, учитывая определенные условия. В ситуациях, когда по завершению трудового дня остается сумма, размер которой больше установленной нормы, то деньги необходимо перечислить из кассы в банковую организацию или на иные расчетные счета.

Например, для какой-либо фирмы установлено ограничение размером в 100 тыс. руб. Если в конце трудового дня оно превышено, то лишние средства передаются в банк, который занимается обслуживанием данного юрлица. Существуют некоторые ситуации, когда хранение налички свыше нормы допускается и не является противозаконным:

если деньги предназначаются для выдачи з/п на протяжении 3 дней со дня их получения;
в выходной или праздничный день.

Во всех иных ситуациях присутствие в кассе денег, превышающих нормы, чревато для руководителя админответственностью: штраф, который накладывается на юрлицо, составляет 50 тыс. руб., на руководителя – 5 тыс. руб.

Экономическая цель установления лимита кассы направлена на то, чтобы деньги предприятия не лежали «мертвым грузом», а работали, находясь на банковских счетах предприятия. ФНС осуществляет проверку исполнения кассовой дисциплины предприятий 1 раз в 2 года. К нарушениям относятся обнаруженные факты:

Отсутствует выданный приказ об определении лимита. В этом случае любые наличные средства в кассе считаются превышением нормы.
Наличие средств сверх установленной нормы.
Наличие средств, не проведенных бухгалтерией по входящей документации.
Превышение 3-дневного срока выдачи з/п сотрудникам.

Когда необходимо устанавливать остаточный лимит?

Остаточный кассовый лимит – это средства, которые присутствуют в кассе компании по окончании определенного периода в виде налички. Размер его устанавливается предприятием путем расчета по формуле, предложенной ЦБ.

Компании, которые не относятся к фирмам, занимающимся малым бизнесом, должны установить свой допустимый лимит. Именно эта сумма может находится в кассе организации в виде налички, когда рабочий день закончился. Средства, которые превышают ограничение, бухгалтерия не должна хранить в самой организации, только в банке или другом банковском учреждении.

Расчет производится внутри компании с целью проконтролировать объем остаточных денежных наличных средств по окончании рабочего дня. Ограничение необходимо устанавливать юридическим лицам, которые имеют наличку в обращении, полученную от оказания услуг или сбыта продукции. На предприятии должно быть задействовано более 100 тыс. человек персонала и прибыль компании за отчетный период должна составлять больше 400 тыс. руб.

Как рассчитать лимит кассы?

Существует указание центрального банка № 3210, в котором содержатся нормы расчета. Оно предусматривает 2 варианта:

Соответственно размеру зачислений налички, которые компания выручает от продажи продукции, выполнения работ или предоставления услуг.
Исходя из размера наличных средств и беря во внимание исключение денег, которые предназначаются на компании или иные выплаты персоналу.

Руководитель организации, как представитель от данного юрлица, самостоятельно устанавливает сумму кассового лимита в приказе, руководствуясь приложением к Указанию ЦБ, согласно с характером бизнес-деятельности предприятия и утверждает постановление в банковской организации.

Стоит обратить внимание, что юридические лица, численность сотрудников которых составляет до 100 человек персонала, и выручка не превышает 400 млн. руб. в год, могут не определять остаточный кассовый лимит наличных средств. Но отказ от прежнего лимита, если таковой был установлен, должен быть оформлен в форме локального акта – приказа работодателя.

В этом видеоролике более детально рассказано о процедуре и возможных способах установления кассового лимита на каком-либо предприятии.

Порядок расчета

ЦБ предлагает 2 вида расчетов (согласно с Положением № 373-П):

Для компаний, которые получают выручку наличными деньгами , норма остатков денежных средств в кассе высчитывается по формуле:

Значения составляющих формулы:

L – размер ограничения;
V – объем всех денежных средств, который поступил наличкой в кассу предприятия;
P – количество календарных дней, за которые производится расчет кассы (не более 92);
N – период, во время которого производилось размещение денег на расчетный счет банка (не более 7 дней).

Для предприятий, которые осуществляют финансовые операции безналичным путем .

Формула: L = R / P × N

Значения:

L – лимит наличных денег согласно приказу;
R – суммы, выданные за отчетный период;
P – расчётный период;
N – время, которое прошло с момента получения наличных в банке (не больше 7 дней).

Значение N может быть увеличено для предприятия до 14 дней, если в населенном пункте, где оно располагается, отсутствует отделение нужного банка.

Пример расчета

В качестве примера можно рассмотреть расчетный период предприятия Х за март 2016 г. Данное предприятие получает прибыль от продажи продукции наличными деньгами. Таким образом, расчет кассы будет произведен по формуле №1. Длительность периода на основании производственного календаря составляла 21 день. Наличные средства организация передает в банк каждые 3 дня. За март компания заработала 450 000 руб. Известны все значения, по которым можно посчитать лимит:

V – 450 000 руб.

P – 21 день

Подставив значения в формулу, получаем нужную цифру: (450 000 / 21) х 3 = 64 286 рублей. Расчет оформляется на официальном бланке предприятия, который подписывает главный бухгалтер. В документе необходимо указать дату, с которой начинает действовать сделанный расчет.

Схема расчета лимита кассы предприятий разработана ЦБ РФ и включает конкретные показатели: сумму заработанных средств, периоды расчета и сдачи их в банк. При расчете лимита необходимо учесть важные моменты:

Для расчета берется во внимание период не более 92 дней с учетом графика работы компании.
В приход включается сумма , которая получена от финансовой деятельности компании и поступившая в кассу в форме наличных денег.
Срок передачи устанавливает само предприятие, но в рамках положенных 7 дней или 14 дней, если отделение банка удалено от предприятия.

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе

Кассовая норма высчитывается по одной из двух формул, которые прописаны в Указании ЦБ № 3210-У. Эта сумма определяется в рублевом эквиваленте. Если при расчете получается неполная сумма, то согласно Письму ЦБ № 36-3/1876, ее нужно округлить по традиционным математическим правилам: остаток, равный 50 копейкам и более, округляется в сторону увеличения, сумма, не дотягивающая до 50 копеек, уменьшает общий размер лимита.

Все предприятия, кроме мелких, должны рассчитывать лимитную сумму. Формулы расчета, введенные в 2012 г., не изменились по сей день, но сегодня у компаний есть право выбора – рассчитать норму по доходам или расходам. Если компания совершает финансовые операции только по безналичному расчету, то их лимит равен нулю. Любая сумма наличных в кассе по окончании рабочего дня будет нарушением. В любом случае, необходимо иметь приказ на предприятии, с указанием размера лимита.

Бланк приказа об установлении кассового лимита Вы можете скачать , об его отмене – .

Чтобы не отслеживать постоянно лимитную кассу и не издавать периодически распоряжения об установлении новой нормы, рекомендуется в первом распоряжении не указывать срок ее действия. В этом случае она по умолчанию будет считаться бессрочной.

Бланк расчета лимита кассы

Результаты расчетных действий бухгалтерии предприятия по вычислению лимита кассы заносятся в специальный бланк формы № 0408020 и являются приложением к приказу. Документ исполняется в 2 экземплярах: один остается на предприятии, второй предоставляется в банк, который занимается обслуживанием компании.

Таким образом, приказ приобретает статус официальной бумаги, на основании которой устанавливается ограничение денежных средств в кассе организации, и ей дается разрешение на использование наличных денег, которые поступают в кассу в результате финансовых операций.

Приложение может быть оформлено на официальном бланке предприятия, оно подписывается главным бухгалтером и руководителем юридического лица. Основные пункты документа:

Доход компании.
Затраты и расходы.
Произведенные выплаты.
Временные рамки, в которые юрлицо должно сдать прибыль в банковскую организацию.
Период работы предприятия.
Время сдачи вырученных средств.
Сумма ограничения.
Подписи ответственных лиц: главного бухгалтера, директора.
Решение банковской организации об утверждении рассчитанного лимита и разрешение на использование средств сверх нормы.
Подпись руководителя банка.

Если в компании происходят изменения в размерах выручки, то есть она увеличивается или падает, тогда лимит пересчитывается заново. Все действия, связанные с изменениями, должны обязательно отражаться в локальных актах компании.

На какой срок устанавливается остаточный кассовый лимит?

Указаниями центрального банка России не установлены ограничения по срокам, в течение которого должна действовать лимитная норма. По усмотрению руководителя компании может быть установлен любой срок. Специалисты рекомендуют не указывать конкретный период действия лимита, это не является нарушением. В этом случае он будет считаться бессрочным.

Есть другая сторона проблемы, когда происходят изменения в размерах доходов компании в сторону уменьшения или увеличения. В этой ситуации лимит наличных денег стоит изменить. Особенно это необходимо, если выручка предприятия выросла, тогда в кассе могут задерживаться более крупные суммы, поэтому и лимит уместно увеличить.

Законодательная база

Основная документация, освещающая вопросы по кассовому лимиту:

Положение Банка РФ № 18.
Указание Банка РФ № 3214-У.
Налоговый кодекс РФ (п. 5, ст. 346.26) – о соблюдении лимита всеми предприятиями, кроме малого бизнеса.
Письмо Банка РФ № 36-3/1876 – об округлении значения лимита;
КоАП, ст. 2.4, 15.1 – об ответственности должностных лиц за несоблюдение норм.
КоАП, ст. 2.1-2.2 – об условиях признания должностных лиц виновными в бездействии или преднамеренных деяниях по накоплению налички в кассе сверх положенной нормы.

В 2014 году Центральный Банк РФ произвел значительные изменения в законодательной базе касательно установления ограничений по хранению наличных денежных средств в кассе юрлица, поэтому прежде чем определять сумму и проводить лимитирование, нужно в обязательном порядке подробно ознакомиться с нормативно-правовыми актами, которые регулируют эти вопросы.

Необходимость расчета определенной нормы хранения наличных средств не потеряла актуальности, не смотря на все изменения, которые коснулись этой процедуры. Несоблюдение законодательных актов чревато административными наказаниями для должностных лиц, поэтому стоит все-таки установить ограничение денег и не хранить средства, превышающие его.