Когда сдается налоговая декларация частного предпринимателя. Налоговая декларация для ИП: как заполнить и подать

Если организация или ИП являются плательщиками какого-либо налога, они обязаны представлять налоговую декларацию (расчет) (пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ). А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

• во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
• во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации - право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373 , ст. 357 , п. 1 ст. 388 , п. 1 ст. 333.8 НК РФ , Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116).

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (

Как известно, в обязанности налогоплательщиков входит систематическое оформление и подача на проверку налоговой декларации. В этой статье пойдет речь о том, кто сдает 3-НДФЛ и для каких целей, каким образом это можно сделать, а также о сроках подачи документа.

Данный документ предназначен для того, чтобы все источники доходов, а также НДФЛ, снятый с них, и расходы физического лица могли быть проинспектированы налоговой службой. Вносить все необходимые сведения в декларацию можно двумя различными способами: либо распечатать ее образец (по форме ) и вписать туда информацию от руки, либо найти в интернете программу, которая разработана специально для заполнения документов подобного рода.

Следует отметить, что те физические лица, которые официально не работают, не имеют каких-либо других источников доходов, а также дополнительной прибыли отчитываться перед налоговой инспекцией путем подачи декларации не обязаны.

Зачем подавать налоговую декларацию

Такой документ, как бланк 3-НДФЛ, является универсальным, поскольку предназначен одновременно для нескольких целей. От физических лиц могут потребовать внести все нужные сведения в декларацию и сдать ее на проверку в следующих случаях:

• Если это нужно налоговой службе. В результате определенных обстоятельств, например, утраты каких-либо данных, или если работодатель налогоплательщика не выплатил НДФЛ с его заработной платы в государственный бюджет, налоговый агент может потребовать предоставления декларации.
• Если у налогоплательщика имеется долг. Так как налогооблагаемая база строго контролируется, то всех физических лиц, которые не доплатили налоговые сборы или вовсе уклонились от внесения выплат подобного рода, достаточно быстро идентифицируют и предлагают вернуть долг. Для возврата денег в государственную казну налогоплательщикам нужно оформить бланк 3-НДФЛ. В противном случае у них начнутся проблемы с законом.
• Если налогоплательщик хочет получить вычет. В некоторых ситуациях физическим лицам по закону положена некая денежная компенсация, предоставляемая государством, или, иначе говоря, возмещение переплаченного ими подоходного налога в связи с тратой материальных средств на определенный ряд расходов, утвержденный налоговым законодательством (например, лечение, оплата образования, страховки, траты на обеспечение детей и другие).

Одна из вышеуказанных целей обязательно должна быть отмечена в бланке документа. Как правило, она проставляется на странице, озаглавленной как первый раздел, в строке 010. Напротив данной строки нужно поставить цифру один (в случае возврата денег государству), два (если налогоплательщик желает возместить НДФЛ) или три (если налоговая декларация подается для других целей).

Кто сдает 3-НДФЛ на проверку

В соответствии с правилами действующего законодательства определенный перечень физических лиц обязан зафиксировать свой доход в бланке 3-НДФЛ и подать соответствующие данные в налоговую службу. В этот список входят:

1. Физические лица, находящиеся на государственной службе. Все налогоплательщики, которые пребывают на службе государственного характера и получают заработную плату из средств федерального бюджета, должны систематически отсчитываться о своих доходах путем сдачи бланка 3-НДФЛ. Кроме того, это касается и тех физических лиц, которые также относятся к государственным служащим, но только гражданского типа, и их ближайших родственников.
2. Налогоплательщики, чей доход связан с частной деятельностью. Те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, а также получающие прибыль за счет осуществления частной юридической деятельности (это адвокаты, сотрудники частных нотариальных контор, юридические консультанты и другие) также обязаны сдавать на проверку декларацию.
3. Иностранцы. Всем физическим лицам, которые находятся на территории Российской Федерации, получают прибыль, но при этом не являются гражданами страны, также необходимо заполнять форму 3-НДФЛ.
4. Граждане России, которые получают доходы вне государства. Иногда происходит так, что физическое лицо, являясь гражданином Российской Федерации, зарабатывает определенные денежные суммы за границей. В подобных ситуациях также не стоит забывать сдавать письменный отчет об источниках своей прибыли, тем самым подтверждая факт выплаты с них НДФЛ.
5. Физические лица, получившие прибыль от имущественных сделок. Налогоплательщики, которые успешно осуществили сделки, связанные с продажей каких-либо объектов недвижимости или сдачей их в аренду, и получили доход, должны подать на проверку налоговую декларацию.
6. Лица, которые получили выигрыш. Даже прибыль, являющуюся не заработанной, а выигранной, например, в лотерею или в игру, связанную с денежными ставками, обязательно должна быть отображена в налоговой декларации.
7. Лица, получившие наследство. Физические лица, которые унаследовали недвижимость, материальные средства, какие-либо права (например, авторское право), а также любые другие ценные объекты также должны сообщить об этом в налоговый орган при помощи подачи формы 3-НДФЛ.
8. Претенденты на вычет. Зачастую физические лица хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы путем оформления вычета. В статьях 218-221 подробно написано (Налоговый кодекс России), в каких ситуациях возмещают подоходный налог. Если налогоплательщик после ознакомления с данными законодательными актами точно уверен, что ему положена налоговая скидка, то для ее получения он должен заполнить бланк декларации.

Куда сдавать документ

Как уже говорилось выше, декларацию нужно отдавать на рассмотрение в налоговую инспекцию. Однако в любом городе Российской Федерации существует далеко не один налоговый орган. Для того чтобы сдать документ в нужную инспекцию, физическому лицу потребуются точные координаты места его регистрации.

Затем необходимо найти именно ту налоговую службу, которая расположена там же, где зарегистрировано физическое лицо. После этого документ можно туда отнести, передав прямо в руки налоговому инспектору, или же отправить на проверку электронный вариант декларации.

ВАЖНО! Если физическое лицо за один и тот же временной промежуток отправляет несколько деклараций, причем неважно, происходит это через интернет или по почте, в документе должен быть правильно проставлен номер корректировки, поскольку именно он дает понять, какая из форм была заполнена первой.

Когда отправлять на рассмотрение 3-НДФЛ

Если физическое лицо хочет возместить налог за 2017 год, то вносить все необходимые сведения в декларацию нужно по окончании данного года, соответственно, отправлен документ на проверку должен быть в 2019 году. Однако это можно сделать и позже — спустя даже несколько лет. Главное при этом, следить за тем, чтобы не истек срок давности на тот вид налоговой скидки, на которую претендует налогоплательщик.

Если же декларация заполняется не с целью оформления вычета, а с целью выплаты задолженности или просто по требованию налогового агента, то дожидаться завершения налогового периода не нужно. Документ должен быть отдан на проверку в кратчайшие сроки.

Как правило, всех индивидуальных предпринимателей на этапе начала деятельности интересует, когда сдавать декларацию ИП, ведь в их интересах своевременно подавать необходимую отчетность в контролирующие органы. Следует подчеркнуть, что в настоящее время различают конкретные налоговые режимы, которые определяют, до какого числа сдавать декларации ИП необходимо.

Нужно разобраться, куда, как и когда нужно подавать отчетность о предпринимательской деятельности в зависимости от определенного налогового режима.

Виды отчетности

Виды налоговых деклараций для индивидуального предпринимателя зависят от принятой им системы налогообложения, с учетом дополнительных особенностей. Выделяют следующие:

1. Упрощенная система налогообложения (далее — УСН). Подается предпринимателями ежегодно, причем в IV квартале, не позже 30.04 следующего года. Если происходит прекращение деятельности, сроки сдачи деклараций для ИП меняются на 25 число месяца, который идет за месяцем прекращения деятельности. Подавать отчет предпринимателям на УСН необходимо по месту жительства.
2. Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД). Данный вид подается по результатам каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, которые идет после отчетного квартала. Так, за I квартал подать документ бизнесмену нужно 20.04, за II квартал — 20.07, за III квартал — 20.10, и за IV квартал 20.01 нового года. Зачастую сдается либо по месту осуществления деятельности, либо по прописке.
3. Патентная система (далее — ПСН). При осуществлении деятельности на патентной основе потребность в налоговой декларации теряет смысл.
4. Единый сельскохозяйственный налог (далее — ЕСХН). Данный вид также сдается ежегодно, не позже последнего числа марта, следующего за прошедшим налоговым периодом года. При завершении деятельности ИП до окончания периода данные нужно сдать не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем прекращения деятельности. Место подачи неизменно.
5. ОСНО, или общая система налогообложения. Данный вид подразделяется на такие подвиды:

• декларации по форме 3-НДФЛ — ежегодно сдаются до 30.04 следующего года;
• отчетность о предположенной доходности по форме 4-НДФЛ — подается не позднее 5-го числа следующего месяца от месяца, в котором был получен первый заработок;
• по НДС документ сдают каждый квартал не позже 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.

Современное законодательство не имеет жестких требований касательно того, кто может и должен заполнять налоговую декларацию ИП. То есть российский Налоговый кодекс дает возможность составлять отчетность как самим предпринимателям, так и посторонним доверенным лицам, причем последние необязательно должны входить в штат ИП.

Вернуться к оглавлению

Пути и способы подачи

Своевременная подача налоговой декларации — это обязанность каждого предпринимателя. Процедура, как и сроки подачи деклараций для ИП, тоже определена на законодательном уровне. В общем, разрешено подавать данную отчетность 3 способами:

1. Путем личного посещения инспекции или же через представителя.
2. При помощи почты.
3. Путем электронного способа сдачи.

Выбор конкретного вида доставки данных — это личное дело каждого, главное, чтобы сроки были соблюдены. Ведь именно нарушение сроков отчетности относится к наиболее распространенным нарушениям, выявленным работниками налоговых служб в процессе проведения камеральных проверок.

Налоговое законодательство предусматривает определенную ответственность за несдачу декларации. Как правило, под ответственностью подразумеваются штрафы или санкции, размер которых зависит от вида отчетности, срока игнорирования требований сдачи данных, а также от общей суммы налога, прописанного в документе. Причем при уплате штрафа бизнесмен не освобождается от обязанностей предоставить документы в соответствующие органы в кратчайшие сроки, ведь от этого варьируется сумма штрафа.

Следует учитывать, что штрафные санкции являются не самым строгим наказанием за то, что ИП не предоставил своевременно данные. Нередки случаи, когда работники налоговой накладывают арест на расчетные счета предпринимателя, а также списывают размер штрафа путем выставления инкассо. К тому же регулярные игнорирования подобных законных обязанностей служат весомым поводом для внесения ИП в план проверок, включая выездные, на будущий год, что для бизнесмена создаст немало хлопот.

Подводя итоги, хотелось бы отметить, что сдавать декларации индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке необходимо в установленные на законодательном уровне сроки.

Для максимального упрощения данной обязанности Налоговый кодекс РФ позволяет подавать документы разными способами.

Предлагаем поговорить о нормах российского законодательства, которыми установлен срок подачи в 2019 году на налоговый вычет, а также на уплату НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики узнают, какое их ждет наказание в случае отклонения от данных временных рамок, касающихся отправки декларации в налоговую службу на рассмотрение, а также в каких случаях допустима отсрочка подачи бланка по форме 3-НДФЛ.

• Пустая форма декларации за 2017 год размещена .
• Образец заполненной формы 3-НДФЛ скачивайте .
• Программное обеспечение для оформления декларации загружено по этой .

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

1. Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
2. Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
3. Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
4. Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2019 года включительно.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

В России существует множество разновидностей налоговых вычетов, которые позволяют полностью или частично вернуть уплаченный налог на доходы в 13%. Такие вычеты положены за несовершеннолетних детей, после понесенных расходов на лечение или получение образования. Разумеется, самым популярным и известным вычетом является тот, что положен при покупке собственной квартиры или дома. Правила получения вычетов порой вызывают вопросы, и сегодня мы ответим на один из наиболее популярных и актуальных, особенно в весеннее время. До какого числа нужно подавать декларацию на получение налогового вычета в 2018 году — правда ли, что необходимо успеть подать декларацию до 30 апреля или можно сделать это в течение всего года.

Есть ли срок давности у вычетов на квартиру

Когда должна быть куплена квартира, чтобы можно было воспользоваться налоговым вычетом на нее в 2018 году? В законе не указан никакой срок давности на этот счет, но есть ограничение относительно того, что получить вычет можно только за три последних года.

К примеру, если вы купили квартиру 15 лет назад, а о существовании вычета узнали сегодня, вам вернут уплаченный 13% налог только за три последних года: с 2015 по 2017. Если, конечно, вы получали доходы, с которых затем уплачивался налог.

При этом нужно помнить, что право на вычет появляется только с того года, когда вы приобрели недвижимость. Например, если вы купили жилье в 2016 году, то в 2018-м можете оформить вычет начиная с 2016 года, а не с 2015-го.

Есть в этом правиле и исключение — пенсионеры могут получить вычет за три года, которые предшествовали покупке квартиры.

К примеру, если пенсионер приобрел жилье в 2017 году, то он может оформить вычет начиная с 2014 года. При условии, что у него были доходы, с которых уплачен налог НДФЛ. Например, когда человек продолжает работать на пенсии либо вышел на пенсию и перестал работать незадолго до покупки жилья.

Документы на возврат налога за тот или иной год можно подать только в следующем году

Налоговые органы должны иметь понимание, сколько всего вы уплатили налогов на доходы в казну в течение календарного года, чтобы вернуть вам эту сумму. Заранее подать декларацию по форме 3-НДФЛ нельзя, даже если вы, к примеру, понимаете, что до конца года никаких доходов, с которых платится подоходный налог, уже не получите.

Единственное исключение — если вы занимаетесь получением вычета не самостоятельно, а доверяете это работодателю. Написать заявление на вычет в адрес своей бухгалтерии или руководства можно и заранее, они совершат нужные действия тогда, когда это будет возможно.

До какого числа нужно успеть подать декларацию на налоговый вычет в 2018 году

Один из ключевых вопросов, которые касаются получением вычетом, по поводу которого существует множество заблуждений.

Так вот, это не так. До 30 апреля каждого года нужно подавать декларацию 3-НДФЛ, чтобы сообщить государству о полученных доходах, если вы продали то или иное имущество, сдавали жилье внаем и т.п. А вот получения налоговых вычетов эта дата никак не касается.

Фактически вопрос, до какого числа нужно подать документы на вычет, вообще не имеет никакого смысла. Сделать это можно в любой день года. Ограничивается только период, за который вам вернутся налоги — три последних года. Так что даже если вы ежегодно подаете документы на вычет, а в 2018 году этого не сделаете, ничего страшного не случится, в 2019 году вы оформите вычет сразу за два года.