Справка об оплате медицинских услуг. Оформление и выдача справок об оплате медицинских услуг и рецептов

Апрель"2014

Для административного персонала. Инструкцияпо учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации

гласно Приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256 -

1. Справка об оплате медицинских слуг для предоставления в налоговые органы Российской Федерации (далее – Справка) заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности;

2. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и её оплаты через кассу учреждения здравоохранения;

3. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг, оказанных ему лично, его супруге (супругу), его родителям, его детям в возрасте до 18 лет;

4. Справка выдается на основании заявления пациента, копий платежных документов, подтверждающих оплату медицинских услуг (обязательно!) и копии свидетельства ИНН.

5. Справка изготавливается в течение 14-ти рабочих дней с момента обращения (дата указанная в заявлении).

Вместе со Справкой по требованию пациента, емупредоставляется копия лицензии лечебного учреждения, заверенная печатью организации и подписью должностного лица.

В целях учета заявлений и выдачи Справок требуется ведение «Журнала выданных справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ». (Приложение №1)

В случае отсутствия (утери) документов,требуемых налоговым органом для предоставления социального налогового вычета на лечение, такие документы могут быть восстановлены за плату, согласно действующего прайс-листа.

ВНИМАНИЕ!!! Платежные документы- бланки строгой отчетности, а также рецептурные бланки НЕ ВОССТАНАВЛИВАЮТСЯ, ДУБЛИКАТЫ НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЮТСЯ!!!

ВАЖНО!!! Администраторам, старшим администраторамзапрещено изымать у пациента оригиналы документов в целях оформлении Справки!!!

Порядок заполнения Справки

В левом верхнем углу Справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь полный оттиск.

Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.

ИНН налогоплательщика (при его наличии) и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика.

В Справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченных за счет средств налогоплательщика, в рублях прописью с большой буквы. Перечень дорогостоящих медицинских услуг, кодированных кодом 2 , приведен в конце настоящей инструкции. (Приложение №2).

В Справке указывается дата оплаты медицинской услуги. В случае если пациентом предоставлено несколько квитанций, указывается самая поздняя дата.

В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку, а также его подпись.

В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения.

Бланки Справки подлежат строгому учету, хранению и использованию в сброшюрованном виде со сквозной нумерацией.

Справка выдается на руки налогоплательщику, пациент и лицо, выдавшее справку, расписываются в корешке к справке. По линии отрыва справка отрывается и выдается на руки пациенту. Корешок справки подлежит передаче в управляющую компанию для последующего учета и хранения в течение 3 лет.

Приложение №1

Журнала выданных справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ

Приложение №2

ПЕРЕЧЕНЬ дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации

1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).

2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.

3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.

4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.

5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.

6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.

7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.

8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.

9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.

10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.

11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.

12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.

13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.

14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.

15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.

16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.

17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.

18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.

19. Комбинированное лечение остеомиелита.

20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.

21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.

22. Комбинированное лечение наследственных болезней.

23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.

24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.

25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.

26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.

27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона (пункт дополнительно включен с 8 июля 2007 года постановлением Правительства Российской Федерации от 26 июня 2007 года N 411).

Для того, чтобы воспользоваться налоговым вычетом по расходам на лечение и приобретение медикаментов, необходимо подготовить комплект документов и обратиться с ним или в налоговую по окончанию года, или к работодателю.
Порядок предоставления данного вычета, а также необходимые документы рассмотрены в статье .

, предоставляемых физическим лицом в налоговую для получения социального вычета, приведен в письме ФНС России от 22 ноября 2012 г. №ЕД-4-3/19630 .
Данный перечень является исчерпывающим. Это означает, что требовать документы, не перечисленные в этом списке, налоговики не вправе.
В данный перечень входит оригинал справки об оплате медицинских услуг , выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу. Форма справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 №289/БГ-3-04/256. Без предъявления оригинала данной справки воспользоваться налоговым вычетом по расходам на лечение НЕЛЬЗЯ.

Справку об оплате медицинских услуг можно получить в медицинском учреждении, в котором Вы проходили лечение, сдавали анализы или проходили курортно-санаторное лечение.

При обращении в медучреждение за справкой при себе необходимо иметь:

• договор (если вам его не составляли, попросите сделать),
• чеки об оплате,
• номер ИНН (т.к. в справке он указывается).

Если на момент оплаты все документы были сделаны на пациента, а воспользоваться вычетом хочет другой человек, - например, муж, жена или родители - можно попробовать договориться, чтобы справку выдали на другого человека. Очень часто лаборатории и медицинские центры спокойно идут навстречу и указывают в справке нужное ФИО налогоплательщика.

Я была вынуждена написать небольшое письмо в эту стоматологию с разъяснением в духе "почему вы обязаны выдать мне справку об оплате медуслуг" . Ниже прилагаю текст этого письма - может быть, кому-нибудь пригодится.
Хочется сразу сказать, ситуация разрешилась в мою пользу и ни в какие контролирующие службы не пришлось обращаться. Но для себя я уже запланировала следующие действия.
Прежде всего, необходимо обратиться с жалобой в Управление здравоохранения по Тамбовской области , т.к. руководители органов Управления здравоохранением субъектов РФ обязаны организовать работу по выдаче справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (вырезка из приказа Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256).

На сайте Росздравнадзора по ИНН я нашла сведения о лицензии стоматологии; также там было указан орган, выдавший её - Управление здравоохранения по Тамбовской области.

ПИСЬМО
Я намерена воспользоваться своим правом уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физических лиц за 2015г. на сумму произведенных расходов на лечение (ст.219 гл.23 часть2 НК РФ). Для получения социального вычета по расходам на лечение в налоговую службу необходимо предоставить комплект документов. В письме Федеральной налоговой службы от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ дан перечень документов, прилагаемых налогоплательщиком к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ). В данный перечень входит "Справка об оплате медицинских услуг". Форма справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. В данном приказе Минздрава России указано, что "справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от ведомственной подчиненности и формы собственности." Ваша организация на момент оказания медицинских услуг в 2015году имела лицензию №ЛО-68-01-******, а значит обязана выдать данную справку.
Прошу выдать мне справку об оплате медицинских услуг за 2015 год. В случае отказа укажите причину. Оставляю за собой право обратиться в Управление здравоохранения по Тамбовской области (орган выдавший лицензию организации- приказ №*** от 31.03.2014г), а также в налоговую службу и другие инстанции для разрешения данной спорной ситуации.
Прилагаю ксерокопии: договор, акт выполненных работ, чеки, паспорт. Мой ИНН ***********.

Прошу Вас

1 . выдать справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы для получения социального налогового вычета

ИНН налогоплательщика _______________________________________________________________________

ФИО налогоплательщика _______________________________________________________________________

ФИО и дата рождения пациента, получившего услуги _____________________________________________________________________________________________

Требуется ли восстановление договора? __________________________________________________________

За какой год нужна справка? ___________________________________________________________________

Контактный телефон*__________________________________________________________________________

* Мы сообщим Вам о готовности документа.
2. отправить справку по удобному для меня адресу (необходимо выбрать 1 адрес):

3. выдать справку доверенному лицу (справка выдается только в случае, если доверенное лицо прописано в заявление и при предъявлении доверенным лицом документов удостоверяющих личность)

ФИО доверенного лица________________________________________________________________________
Подпись Дата «____» ____________________ 20___г.

ПАМЯТКА

Документы, необходимые для получения вычета
Вычет сумм оплаты расходов на лечение предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации за год. Декларация подается в инспекцию по месту жительства.

Для того чтобы получить вычет, нужно кроме декларации подать в инспекцию заявление и представить документы, подтверждающие фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

1. Заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший налоговый период.

2. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета на лечение.

Данное заявление составляется в произвольной форме.

3. Справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных доходов и удержанных налогов за истекший год (форма 2-НДФЛ).

Данная справка предоставляется работнику организацией на основании его заявления. Все поля справки должны быть обязательно заполнены. Внесение исправлений в справку не допускается.

4. Копию договора на оказание услуг по лечению или документов, подтверждающих лечение.

Данная копия договора представляется только в том случае, если такой договор был заключен с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения.

Документами, подтверждающими лечение, кроме договора могут служить выписка из медицинской карты либо выписной эпикриз, заверенные врачом медицинского учреждения.

5. Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы по форме, утвержденной совместным Приказом МНС России и Минздрава России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

Данная справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты через кассу медицинского учреждения за счет средств налогоплательщика.

Налогоплательщики вправе получить справки о произведенных расходах в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были произведены соответствующие расходы.

6. Копию лицензии медицинского учреждения на оказание соответствующих медицинских услуг.

Копия лицензии представляется в том случае, когда договор на лечение не заключался либо в договоре или вышеуказанной справке отсутствуют реквизиты данной лицензии.

7. Платежные документы, подтверждающие факт внесения платы за лечение.

В качестве платежных документов можно представить квитанцию к приходному кассовому ордеру, чек кассового аппарата, банковские платежные документы.

Платежные документы обязательно должны быть оформлены на имя налогоплательщика, претендующего на получение вычета . Это правило распространяется также и на случаи оказания услуг по лечению ребенку, родителю (родителям) или супругу (супруге) налогоплательщика.

8. Копию свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего супруга (супруги).

Копию свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего родителя (родителей). Копию свидетельства о рождении ребенка налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены услуги по лечению своего ребенка в возрасте до 18 лет.

Сумма налога, подлежащая возврату налогоплательщику по представленной декларации, возвращается на банковский счет налогоплательщика на основании заявления о возврате. Возврат налоговый орган производит в течение одного месяца со дня получения данного заявления. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано налогоплательщиком в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы налога (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Если в текущем периоде налогоплательщик не смог полностью использовать полагающийся ему социальный налоговый вычет за услуги по лечению, то остаток суммы не переходит на следующий год и не может быть использован.

Оформление и выдача справок об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы и финансовых документов, подтверждающих расходы, произведенные налогоплательщиком за счет личных средств, осуществляются всеми медицинскими учреждениями (организациями) Российской Федерации, независимо от организационно-правовой формы и ведомственной принадлежности. Но необходимо также указать на существенные условия, которые следует соблюсти до представления этих справок в налоговые органы. Указанные учреждения должны иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности, включающую предоставление медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, перечисленных в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы налогового вычета". Необходимо также собрать и аккуратно подшить кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, договоры, счета и иные платежные документы.

Оформление справок производится в соответствии с Инструкцией по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации. При отсутствии гербовой печати справки скрепляются печатью медицинского учреждения (клиники). Справки выдаются медицинскими учреждениями в случаях оплаты налогоплательщиком медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, оказанных начиная с 1 января 2001 г. и в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы. Временной период (три года) для обращения налогоплательщика за возвратом излишне уплаченного налога определен ст. 78 НК РФ. Справка выдается по требованию налогоплательщика (или его уполномоченного представителя) на руки, а также может быть по заявлению налогоплательщика (письменному запросу) выслана ему заказным письмом с уведомлением о вручении. В последнем случае подпись получателя справки, высланной по почте, в корешке к ней отсутствует. Документы, подтверждающие отправку письма и его вручение налогоплательщику, вместе с его заявлением подшиваются к корешку.

Справка, подтверждающая включение в стоимость путевки по санаторно-курортному лечению затрат на медицинские услуги (с указанием суммы по калькуляции в денежном выражении для данного учреждения), а также суммы дополнительно оплаченных медицинских услуг, не вошедших в ее стоимость, оформляется и выдается санаторно-курортным учреждением согласно совместному приказу Минздрава России N 289 и МНС России N БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 г.

Использование лекарственных средств оформляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201 с использованием рецептурного бланка формы N 107/у для представления в налоговые органы с учетом Приложения N 3 "Порядок выписки лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета" к совместному вышеупомянутому приказу Минздрава России и МНС России. Рецепты для налоговых органов на лекарственные средства, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, по требованию налогоплательщика могут быть выписаны лечащим врачом медицинского учреждения на основании записей в медицинской карте амбулаторного больного о назначении таких препаратов начиная с 1 января 2001 г. и в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором были произведены соответствующие расходы, с указанием даты фактического назначения лекарства. Факт оформления и выдачи рецептов для налоговых органов фиксируется в медицинской карте амбулаторного больного по форме 025/у с указанием фамилии, имени и отчества налогоплательщика, его ИНН (при наличии) и сведений о родственных отношениях с пациентом с его слов.

Все без исключения граждане России, имеют право на компенсацию потраченных на лечение денежных средств, в соответствии со статьёй № 219 Налогового Кодекса РФ. Государство возмещает вам потраченные на лечение и лекарственные препараты деньги, путем сокращения, уплачиваемого вами налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или прямым перечислением денег на ваш расчетный счет в банке, в размере до 120 000 руб в год, при условии оплаченного вами НДФЛ в соответствующим компенсации размере. То есть, ваша официальная, декларированная заработная плата в месяц должна составлять не менее 77 000 руб., для возможности получить максимально возможный возврат НДФЛ за лечение - 120 000 руб в год. Что бы получить компенсацию необходимо предоставить в налоговую инспекцию медицинскую справку специальной формы, заявление установленного образца, квитанцию (чеки) об оплате медицинских услуг, справку 2-НДФЛ, справку 3-НДФЛ, договор с лечебным заведением на оказание медицинских услуг и копию лицензии лечебного заведения. Справку, вам выдает медицинское учреждение, где вы потратили деньги на лечение. Форма справки утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256.

Документы для возмещения ндфл за лечение:

• Заявление установленного образца можно .
• Чеки, корешки приходных ордеров у вас уже есть после оплаты медицинских услуг.
• Справки по форме 2-НДФЛ, и 3-НДФЛ предоставляет бухгалтерия по месту работы
• Справку, договор и копию лицензии берете в больнице, где лечились.

Ниже представлена конфигурация 1С 7.7 для медицинских организаций любой формы собственности : частных больниц и поликлиник, медицинских лабораторий, а так же государственных медицинских учреждений для учета медицинских услуг. Наша разработка позволяет вести реестр справок об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы РФ. Данная справка является документом строгой отчетности и должна храниться в клинике 3 года. Согласно приказу N 289/БГ-3-04/256.от 25 июля 2001 г. форма справки об оплате медицинских услуг имеет формат бумаги А5.

Описание:

Конфигурация 1С, позволяющая вести реестр справок об оплате медицинских услуг , выписывать медицинские справки и распечатывать.

Совместимость:

Совместимо с поставкой 1С - оперативный учет или бухгалтерский учет версии 7.7

Особенности:

• Заполненный справочник ОКУН - Общий Классификатор Услуг Населению в рамках медицинских услуг
• Правильно склоняются ФИО налогоплательщика и пациента
• Печать на половину листа формата А4
• В базу введена информация для примера

Инсталляция, подключение:

• Сохраняем архив файлов 1С
• Разархивируем по понятному вам пути
• Добавляем базу реестра справок в 1С 7.7

• Ставим галочку "монопольно"
• Нажимаем кнопку "Добавить"
• Указываем путь к разархивированной базе
• И входим в базу

Использование:

• При первом запуске программы нужно настроить реквизиты вашей организации
• Для этого выбираем меню "Операции", затем пункт "Константы"

• В открывшемся окне заполняем реквизиты лечебного заведения
• Для доступа к изменению реквизита сделайте двойной щелчок мышкой на соответствующем поле

• Так же нужно ввести сотрудников выписывающих справки для налоговой
• По аналогии с изменением констант выбираем меню "Операции", затем пункт "Справочники"
• В появившемся окне выбираем справочник "Сотрудники"

• В открывшимся справочнике "Сотрудники" вводим ответственного сотрудника

• На это подготовительный этап закончен
• Переходим к выписке справок

• С верхними четырьмя полями всё предельно понятно - заполняем
• Добавляем актуальных налогоплательщиков и пациентов как на картинке выше

• Выбираем код ОКУН
• Вводим стоимость лечения
• Всё, печатаем справку о стоимости медицинских услуг для предоставления в налоговую

Результат:

• На экране форма справки о стоимости медицинских услуг для налоговой

• На этом всё

Скачать:

• Скачать бесплатно реестр справок о стоимости медицинских услуг для 1С 7.7
• и не будет
• к нашему сайту.

Условия распространения:

Распространяется совершенно бесплатно (безвозмездно), без каких-либо лицензий или ограничений, как есть. Без обязательств обновлений, модернизации и т.п. Вы имеете право делать с файлами всё, что Вам угодно. Мы не несём ответственности за любые виды возможного ущерба или недовольства, при использовании наших разработок. Если Вы скачали файл(ы) - значит Вы согласились с условиями распространения.

Тэги: медицинская справка, справка для налоговой, справка о стоимости медицинских услуг, реестр справок о стоимости, бланк справки о стоимости медицинских услуг, образец справки о стоимости, бланк справки для налоговой, образец справки для налоговой о стоимости медицинских услуг, ведение реестра справок, учет справок для налоговой, документ строгой отчетности, бланк строгой отчетности, возмещение ндфл за лечение