Как составить платежное поручение кбк ндфл с дивидендов (образец платежного документа). Платежное поручение для перечисления ндфл с дивидендов

С 2015 года правила заполнения платежных поручений изменились. Теперь, заполняя в платежках по налогам, взносам и таможенным платежам тип платежа, в поле 110 надо ставить значение "0" (письмо ЦБ РФ от 30.12.14 № 234-Т). Мы привели образец заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ с дивидендов.

Форма платежного поручения содержит поле 110 , предназначенное для типа платежа. С 2015 года в поле 110 "Тип платежа " поручений надо всегда ставить значение "0". Такой порядок заполнения утвердил ЦБ РФ письмом от 30.12.14 № 234-Т. Поправка касается всех платежей в бюджет (налогов, взносов и т.д.). Как теперь заполнять платежное поручение в 2015 году мы показали на образце ниже.

Заметим, что ранее Минфин предлагал оставлять поле 110 платежных поручений пустым. Такое изменение в правила заполнения платежных поручений министерство внесло приказом от 30.10.2014 № 126н (подп. «г» п. 2, подп. «г» п. 3, подп «в» п. 4 приложения к приказу № 126н). Но сейчас это правило не действует. Так что руководствоваться надо письмом ЦБ РФ № 234-Т.

Есть еще одно изменение, которое относится только к таможенным платежкам (подп. «в» п. 3 приложения к приказу № 126н). С 2015 года в реквизите 108 надо будет заполнить номер документа, который является основанием платежа. Например, если компания платит сбор на основании таможенной декларации, в поле 108 надо поставить семь цифр из номера этого документа.

Ранее реквизит 108 заполняли лишь в нескольких случаях, и эти правила остались. Например, если компания удерживает у сотрудника таможенные платежи по исполнительному документу, надо поставить код и реквизиты одного из документов этого «физика». Подойдут паспорт, СНИЛС и т.д. (п. 6 приложения 4 к приказу № 107н).

Образец платежного поручения НДФЛ с дивидендов

Сроки оплаты НДФЛ с дивидендов

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в следующие сроки:

• не позднее дня фактического получения в банке наличных на выплату дивидендов,
• не позднее дня перечисления двидендов со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Есть множество информации о том, как необходимо оформить платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, но порой источники противоречивы. Дипломированные эксперты предлагают детально рассмотреть, как именно должно быть составлено платежное поручение и какие данные необходимо внести в этот документ.

Удержание НДФЛ с дивидендов в 2017 году

Удержание подоходного налога с дивидендов, причитающихся на выплату участникам компании, совершается отдельно. Расчет происходит по всем физическим лицам, а затем общие суммы указываются бухгалтером или лицом его заменяющим, в специальных документах.

Дивиденды начисляются собственникам предприятия вследствие того, что в компании имеется нераспределенная финансовая прибыль. Платить налог придется с той части средств, которая не требуется для перечисления на уплату понесенных расходов, а также не пойдет на обеспечение наладки общей предпринимательской деятельности.

Платежное поручение — образец

В 2017 году, были введены дополнительные правила, поэтому платежные поручения заполняются по утвержденной схеме. Если посмотреть на образец, можно увидеть все разделы, подлежащие обязательному заполнению данными. Например:

• Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
• В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
• В образце присутствует поле 106. В этом разделе следует указать текущий платеж;
• Далее, в 24-том поле, которое именуется назначение платежа, бухгалтеру требуется указать, что именно будет перечислено в бюджет;

При осуществлении расчета и перечисления дивидендов, а также при исчислении налога, лучше всего отразить все проведенные операции, причем по соответствующим счетам.

Юридическое лицо имеет право отсрочить уплату подоходного налога в том случае, если присутствует встречное требование. Бывает так, что участник не выполнил взятые на себя обязательства по оплате полученного им товара, услуги или не обеспечил возврат взятого займа.

Когда задолженность значительная и превышает, либо равна объему дивидендов, юридическое лицо имеет право не перечислять участнику средства, соответственно удержание НДФЛ практически невозможно организовать. О доходе необходимо в установленные законом сроки сообщить в инспекцию, в ином случае придет квитанция о начислении штрафа.

Заключение

Хотя образцов платежного поручения предостаточно, лучше использовать апробированный вариант. Если вам потребуется такое платежное поручение на НДФЛ с дивидендов, рекомендуем обратиться за помощью к специалистам, которые точно предложат оптимальное решение вопроса.

Юридические лица, которые зарегистрированы как общества с ограниченной ответственностью, имеют право направлять определенную часть своей прибыли для произведения выплат учредителям и участникам. Такое право закреплено положениями статьи 28 Федерального закона №14 Про ООО от 1998 года. Решение про выплату дивидендов принимает общее собрание участников с периодичностью раз в квартал, в полгода или в год. Налоговый кодекс России определяет, что дивидендом является любой доход, который получают члены организации после того, как выплачены налоги. Распределение прибыли происходит пропорционально долям в уставном капитале. К дивидендам относятся и те доходы, источник получения которых находится за пределами России, при условии, что они относятся к дивидендам согласно нормам законодательства иностранных государств.

Образец платежного поручения на выплату дивидендов в 2018 году

В том случае, когда организация создана на основе уставного капитала, то периодически должна делиться своими доходами с теми, кто ее основал, а также акционерами. Собственно дивиденды это те средства, которые остались после уплаты налогов, страховых взносов, зарплат и прочего.

Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов - образец Доходы разделяются между акционерами согласно приказу, в котором четко прописан механизм распределения.

Решение о выплате дивидендов ооо — образец и приказ

Внимание

Возможность проведения подобных собраний допускается не раньше, нежели будет подготовлена соответствующая бухотчетность за конкретный период. Важно помнить: если говорить о годовой отчетности, то в обязательном порядке она утверждается.Утверждение отчетности происходит в период с 1 марта по конец апреля того года, который следует за отчетным.

Относительно оформления приказа надо знать следующее:

• исполнитель данного решения, т. е.

Порядок выплаты дивидендов учредителю — единственному участнику ооо

Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

• номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
• перечень участников, распределение долей между ними;
• повестка дня;
• результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.

В отношении дивидендов собрание должно определить:

• за какой период их намерены платить;
• общую сумму, выделенную для этого;
• форму и сроки выдачи.

Период выплаты может составлять от квартала до года.
При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

Условия выплаты дивидендов

По завершению 2016 года компания приняла решение выплатить дивиденды учредителям. Один из участников, налоговый резидент России, Грибинюк получил выплату в сумме 70 тысяч рублей.

• Назначение платежа в платежке на выплату дивидендов образец

Онлайн журнал для бухгалтера Относительно оформления приказа надо знать следующее:

• нет единой формы этого документа, он составляется произвольно с обязательным обозначением доли выплат, каждого учредителя или акционера;
• если же в компании есть определенная форма, по которой заполняются подобные документы, то надо следовать именно ей.

Пример приказа о выплате дивидендов: Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю: После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили свои подписи все ответственные лица и эти подписи оставляют:

• руководитель предприятия, которое должно выплатить указанные в протоколе средства;
• те работники компании, которых эти выплаты касаются непосредственно;
• исполнитель данного решения, т.

Платежка перечисление дивидендов по решению единственного учредителя

Образцы заполнения платежных поручений 2017-2018 Внимание Таким образом, дивиденды – это выплаты в пользу, например, учредителя юридического лица. Также получателем дивидендов может быть организация (например, ООО), если она является акционером (участником) другой организации.
В этой части в 2017 году никаких изменений не было. При этом решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (участников) (п. 3 ст. 42 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Оформить его нужно протоколом этого собрания. Специального документа, которым нужно оформить выплату дивидендов, не предусмотрено. Важно Следовательно, можно использовать типовые бланки, которые заполняются при выплате денег из кассы или при перечислении средств с расчетного счета.
Невозможно распределить дивиденды в таких ситуациях, как: Выплата уставного капитала Частично Отсутствие уплаты доли участника Который принял решение выйти из Общества В ООО наблюдаются признаки неплатежеспособности (банкротство) Либо же это возникновение оказывает воздействие на распределение дохода Что касается регулярности дохода, то период устанавливается учредителями. Одновременно с этим нужно помнить: вне зависимости от принятого срока, период оплаты не может превышать 2 месяцев.
Уставом компании может быть предусмотрено не только получение финансового вознаграждения, но и получение какого-либо имущества. Если же в установленном законодательством РФ периоде, кто-либо из участников не получил положенные дивиденды, то допускается возможность обращения с исковым заявлением в суд. Важно помнить: если же Уставом предусмотрена выплата дивидендов раз в год, то чаще это делать запрещается.

Если на протяжении 60 дней участник общества не получил полагающиеся ему дивиденды, он может обращаться в суд, расценивая данный факт, как нарушение его прав. Именно поэтому нужно тщательно следить за тем, с какой частотой предусмотрены выплаты.

Если в протоколе членов будет зафиксирована другая дата для выплаты части суммы дивидендов, а не 60 дней, и участники собрания поставят свои подписи под данным утверждением, тем самым давая согласие на это, они не смогут выдвинуть претензии о том, что были нарушены законодательные нормы при осуществлении выплат. Налогообложение Дивиденды являются прибылью, которую получают участники ООО, отсюда возникает необходимость платить налоги государству. Какие налоги и каков будет их размер, зависит от того, какой статус имеет получатель дохода.

Резидентам Российской Федерации, а также иностранным организациям, осуществляющим свою профессиональную деятельность на территории страны более полугода, необходимо выплачивать НДФЛ с дивидендов. Актуальный размер ставки по состоянию на 2019 год составляет для российских и зарубежных компаний 13% и 15% соответственно.

В данных рамках руководителям всех организаций необходимо учитывать действующий налоговый статус учредителя. Это обуславливается тем, что в определенные моменты времени он может выступать как в качестве резидента, так и нерезидента. В конце каждого конкретного отчетного года определяется итоговый статус и ставка, с которой будет взиматься соответствующий налоговый сбор.

Для понимания особенностей выплаты рассматриваемого налога необходимо ознакомиться с установленным порядком обложения, с ключевыми нюансами перечисления, с деталями начисления, с примерами расчета, с характерными требованиями, предъявляемыми к отчетной документации, а также с наиболее часто задаваемыми вопросами.

Что туда включено и по каким правилам

В качестве дивидендов может выступать определенная часть прибыли, которая была получена организацией и распределена между ее учредителями или держателями ценных бумаг. Собственниками акций могут быть физические и юридические лица. Кроме того, стоит отметить, что в 2019 году к дивидендам не могут относится средства, возвращенные инвесторам после признания компании банкротом.

Порядок и актуальный размер выплаты дивидендов в подавляющем большинстве случаев определяется на общем собрании учредителей компании. В соответствии с действующим федеральным законодательством такие выплаты могут приниматься за прибыль также, как, например, доход от продажи транспортного средства или любого другого имущественного объекта.

Выплаты производятся в ежегодном порядке. В некоторых случаях могут быть установлены прочие временные рамки, например, раз в квартал. Важно помнить о том, что от количества дат выплаты дивидендов напрямую зависит то, сколько раз выплачивается налог на доходы физических лиц.

Главные моменты

Облагаются ли

В качестве непосредственных учредителей компании или предприятия могут выступать любые физические лица. С начала января 2019 года актуальная ставка по НДФЛ полностью соответствует действующей зарплатной ставке.

Теперь дивиденды, перечисленные на счета физических лиц, облагаются в следующем порядке:

Целью функционирования любой организации является стабильное получение прибыли. По итогам отчетного года, при получении чистой прибыли после того, как была осуществлена уплата всех налоговых сборов, общее собрание участников может прийти к решению о перераспределении части этих доходов среди действующих акционеров на основании их долей.

Вся прибыль с доходов физлиц, в каждом конкретном случае, облагается НДФЛ с дивидендов. Соответствующее условие в полной мере регламентируется статьей 208 Налогового Кодекса РФ. Это должно осуществляться не самим участником или акционером, а непосредственно налоговым агентам, другими словами, организацией.

Стоит отметить, что, если компания выплачивает в 2019 году дивиденды за прошлые отчетные периоды, например, за 2013 год, то обложение соответствующих доходов все равно происходит по ставке 13%. Датой фактической выплаты дивидендов является день перечисления на счета физических лиц.

Особенности перечисления

Налог по НДФЛ списывается в день выдачи дивидендов. В начале 2019 года был изменен фактический срок выплат налога со всех категорий доходов. Теперь налоговый сбор перечисляется в установленный уровень бюджета в дату, которая следует сразу же за днем выплаты дохода.

При выплате рассматриваемого сбора каждая организация должна позаботиться об оформлении специального платежного поручения. Стоит отметить, что ставка КБК и аутентичный код будут одинаковыми как для отечественных, так и для иностранных компаний.

Перечисление налога, удержанного с нескольких лиц, может быть осуществлено только в формате одного платежного поручения. При этом, важно, чтобы документу была прикреплена специальная учетная справка.

При желании, дата выплаты налога может быть перенесена при достижении взаимных требований компании и учредителя или при выходе одного долевого участника из действующего состава учредителей.

Детали начисления

На основании положений статей 214 и 275 НК РФ в случаях, если в качестве источника дохода плательщика налогов выступает отечественная организация, то данная компания в автоматическом порядке признается налоговым агентом и определяет актуальную сумму налогового сбора.

Важно помнить о том, что при расчете суммы НДФЛ налоговая база не может быть уменьшена на суммы налоговых вычетов. Это обуславливается тем, что применяется ставка 13%. Сам расчет производится по каждому физическому лицу, получающему дивиденды и напрямую зависит от того, получала ли аналогичные выплаты сама компания.

Примеры расчёта

Для понимания особенностей начисления НДФЛ на дивиденды необходимо ознакомиться со следующим характерным примером.

Компания ООО «Юпитер» за 2019 год получила чистую прибыль в размере 500 000 рублей. В качестве ее учредителей выступают Фоменков Е.Г. (доля 70%) и Ежов З.О (доля 30%).

Фоменков является гражданином Российской Федерации и постоянно проживает на территории страны, т.е. является резидентом. Ежов является гражданином Украины, не являясь резидентом и непосредственным сотрудником организации.

В результате этого может быть приведена следующая информация о размере дивидендов и налога:

Отчёты по НДФЛ с дивидендов

Все без исключения налоговые агенты должны предоставлять в территориальную контролирующую инспекцию, расположенную по месту учета, отчет с информацией о доходах физических лиц за отчетный период, а также о сумме удержанного налогового сбора.

Это должно быть осуществлено не позднее 1 апреля каждого года, который следует сразу за завершившимся налоговым периодом. Требование регламентируют нормы, отраженные в статье 230 Налогового Кодекса и в Приказе ФНС РФ от 17 ноября 2019 года.

Кроме того, налоговые агенты в случае осуществления операций, связанных с ценными бумагами и прочими инструментами финансового характера, должны обязательно предоставить в контролирующие органы информацию о тех доходах, по отношению у которым уже был удержан налог, а также о лицах, получающих соответствующую сумму прибыли. Это осуществляется по форме, установленной статьей 230 Налогового Кодекса РФ.

Специалисты налоговой службы дают четкие разъяснения о том, что на налоговых агентов, осуществляющих операции с акциями и другими профильными инструментами, не может быть распространен общий порядок предоставления в инспекцию информации о доходах физлиц в формате справок по .

Дополнительные уточнения

Нюансы ставки

Конкретный срок уплаты налогов не устанавливается законодательством в силу того, что дата распределения дивидендов определяется в индивидуальном порядке каждой организацией. Однако, в данном случае, следует опираться на нормы стать 28 ФЗ об Обществах с ограниченной ответственностью.

Согласно рассматриваемому нормативному акту организация имеет законные основания для распределения чистой суммы доходом между участниками раз в три месяца, каждые 6 месяцев или раз в год. После принятия решения о фактической дате осуществления выплат участники должны получить отведенную для них сумму не позднее, чем через 2 месяца.

Стоит отметить, что к начисленным дивидендам не могут быть применены налоговые вычеты. Этот факт обуславливается тем, что расчет актуальной налоговой базы осуществляется отдельно от прочих доходных сумм, для которых устанавливается та же налоговая ставка в 13%. Что касается взносов страхового характера, то они также не начисляются на данную сумму из-за того, что собственник и компания не вступают в отношения трудового характера при направлении сумм.

В рамках перечисления дивидендов в качестве налогового агента выступает сама компания. Это прямо указывает на факт того, что обязанности по расчету, удержанию и перечислению налога закрепляются за организацией, а не за ее участниками.

В случае пропуска установленных сроков удержания НДФЛ с рассматриваемых сумм на организацию может быть наложен определенный штраф со стороны контролирующих органов. Непосредственную ответственность, в каждом конкретном случае, несет само ООО из-за того, что компания является официальным налоговым агентом.

Условия для иностранцев

Если выплата дивидендов производится в пользу тех участников, которые являются нерезидентами Российской Федерации, налоговый сбор будет рассчитываться по следующей формуле, установленной статьями 214, 224 и 275 Налогового Кодекса РФ:

Нд = Диност х 15%

Важно иметь ввиду факт того, что иностранный гражданин может быть резидентом того иностранного государства, у которого с Россией заключено специальное соглашение и ликвидации порядка двойного налогообложения. В таком случае может применяться пониженная или нулевая налоговая ставка.

В соответствии с этим все дивиденды будут облагаться по ставке, которая была установлена в рамках соответствующего соглашения, но только при заполнение участником документа, подтверждающего факт его резидентства. Такое требование определяется нормами сиаити 312 Налогового Кодекса РФ. В качестве примера может привести следующие страны.

Информация представлена в табличном варианте ниже:

Образец платёжного поручения

Для оплаты рассматриваемого налогового сбора необходимо применять установленный образец платёжного поручения. В 2019 году НДФЛ с дивидендов уплачивается на стандартный КБК для соответствующего налогового сбора — 182 1 01 02010 01 1000 110. В данном случае какой-либо специальный КБК не предусматривается. Именно такая информация должна быть указана в отведенном поле в верхней части документа.

В основной части поручения в полной мере прописываются все участники, которым положены выплаты. Налог должен быть в обязательном порядке выплачен не позднее того дня, который следует сразу после перечисления в пользу участника суммы дивидендов на основании статьи 226 Налогового Кодекса.

Стоит отметить, что в назначении платежного документа может быть указана дата фактического возникновения дохода. Благодаря такой информации представители территориальных налоговых служб могут сразу убедиться в факте того, что нарушение сроков выплаты НДФЛ не было допущено. Бухгалтера организаций при формировании соответствующей документации могут использовать программу 1С.

Часто задаваемые вопросы

Перечисление налогового сбора по НДФЛ с дивидендов имеет ряд характерных особенностей.

Для их исчерпывающего понимания нужно ознакомиться со следующими наиболее часто задаваемыми вопросами:

Как выглядит платежное поручение на уплату НДФЛ с дивидендов учредителя ООО в 2017 году? Какой срок уплаты НДФЛ с дивидендов? Что указывать в назначении платежа? В каком месяце возникает доход по дивидендам? Приведем образец платежного поручения 2017 года и расшифруем некоторые аспекты его заполнения.

Дивиденды облагаются налогом

С дивидендов, которые ООО в 2017 году выплачивает своим участникам-физлицам (например, учредителям) следует рассчитать, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ. Дивиденды, выплаченные налоговым резидентам РФ в 2017 году, облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Приведем пример расчета дивидендов.

В марте 2017 г. ООО «Лесной Чебурашка» выплатило своему участнику-учредителю Успенскому Б.В. дивиденды в сумме 6 000 000 руб. От других организации фирма дивиденды не получает. При выплате дивидендов учредителю удержан НДФЛ в сумме 780 000 руб. (6 000 000 руб. x 13%), участнику перечислено 5 220 000 руб. (6 000 000 руб. – 780 000 руб.).

Особенности перечисления НДФЛ с дивидендов в 2017 году

НДФЛ с дивидендов уплачивайте в 2017 году на обычный КБК для НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110. Специального «дивидендного» КБК попросту не существует. Уплатить налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, допустим, если дивиденды вы перечислили (передали в банк платежку) 13 марта 2017 года, то заплатить НДФЛ нужно не позднее 14 марта. Кстати, в назначении платежа можно указать дату, когда возник доход. Так налоговики сразу смогут убедиться в том, что нарушения сроков выплаты перечисления НДФЛ с дивидендов не было (или было).

При этом полагаем целесообразным обращать внимание, что в платежном поручении на уплату НДФЛ с дивидендов учредителя нужно указывать месяц, в котором возник «дивидендный» доход. Этим месяцем будет месяц, когда человеку перевели платеж по дивидендам (отправила платежку в банк).

Также отметим, что по НДФЛ с дивидендов нужно формировать отдельное платежное поручение. Платить «дивидендный» НДФЛ вместе зарплатными налогами не нужно. Теперь приведем образец платежного поручения по НДФЛ с дивидендов в 2017 году. Вы можете скачать этот образец в формате Word и применять в своей работе.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Наличие такого вида прибыли, говорит о том, что бизнес налажен правильно, управление им осуществляется разумно и эффективно. Хорошее функционирование предпринимательского объекта всегда принесет доходы своему организатору или дивиденды, если в организации участвуют несколько человек.

Прибыль распределяется согласно долям участников бизнеса и размер дивидендов напрямую зависит от того, сколько один из организаторов вложил в данный объект предпринимательской деятельности.

Руководство компании принимает решение о выплате дивидендов самостоятельно. Это может случаться раз в квартал, раз в полгода, раз в год. После принятия соответствующего решения, лицам-участникам необходимо сделать выплаты в течение двух месяцев, или 60 дней. Данное решение также оказывает прямое влияние на отчетность компании, сроки уплаты ею налогов из этих выплат.

Как происходит начисление НДФЛ

Так как выплаты осуществляются юридическим лицом , то есть организацией, то она, по сути, выступает налоговым агентом, а значит в ее обязанности входят:

• Начисление выплат согласно долям
• Расчет налогов, которые из данных сумм надо уплатить в бюджет, как налог на доходы физического лица
• Удержание рассчитанных выше сумм
• Перевод денежных сумм по налогу в правильном направлении государственного бюджета

С КБК НДФЛ с дивидендов, налоговому агенту придется столкнуться на последнем этапе, а пока, необходимо сделать правильные расчеты.

Процесс начисления

Итак, первым делом, организация начисляет суммы дивидендов своим вкладчикам.

Например, Василенко П.П. и Терещина Т.В., организовали ООО, и вложили в уставной капитал доли в 60% и 40% соответственно. Нераспределенная прибыль, которая образовалась в результате эффективной предпринимательской деятельности равна 1000000 рублей за квартал. Именно за этот период было принято решение выплатить дивиденды вкладчикам. Так, Василенко получит 600 тыс. рублей, а Терещина 400тыс, соответственно сделанным ими вкладам.

Теперь ООО, должна, как налоговый агент рассчитать и удержать суммы НДФЛ с доходов. Оба вкладчика являются резидентами РФ, а для резидентов процентная ставка налога равна 13%. Значит, С Василенко НДФЛ будет равен 78000, а с Терещиной 000. Именно эти суммы обязуется удержать с дохода физического лица налоговый агент.

Сделать это можно в момент выплаты дивидендов на руки или их перевода на банковскую карточку или личный расчетный счет. То есть, Василенко получит сумму в 522 тыс., а Терещина 348 тыс.

Перечислить суммы НДФЛ налоговому агенту необходимо на следующий день, после удержания суммы. Для этого, необходимо будет заполнить платежное поручение, поле 104 которого, предназначено для указания КБК. КБК для НДФЛ с дивидендов в 2017 году 182 1 01 02010 01 1000 110. Таким же кодом воспользуется организация и для перечисления НДФЛ из других доходов физических лиц, например зарплат, больничных пособий , отпускных.

Некоторые тонкости

Резидентами РФ считаются те лица, которые в течение текущего года провели 183 дня подряд на ее территории. Для них и процентная ставка по налогам обычно бывает меньшей, чем для нерезидентов.

Касательно НДФЛ, с доходов резидентов государства он будет высчитан в размере 13%, а с доходов нерезидентов 15%. Как видите, планируя получить дивиденды, лучше подкорректировать время своего пребывания на территории страны.

Иная ситуация создается в том случае, если дивиденды имеют натуральную форму выплаты. Таким образом, организация теряет возможность удержать сумму налога, а оплачивать ее за физическое лицо налоговый агент права не имеет. При этом дивиденды обычно имеют внушительный размер и государству выгодно изъять с них сумму налога. Налоговый агент, чтобы избежать штрафа, а также выполнить свои обязанности, должен сообщить в налоговые органы о получении физическим лицом такого дохода, с которого налоговый агент не мог удержать налог. Обязанность его заплатить в таком случае переходит с налогового агента на само физическое лицо.

Итак, дивиденды, являясь формой дохода физического лица, от участия им в организации или предприятии, также должны послужить налоговой базой для исчисления и оплаты НДФЛ, как ею являются другие доходы, вроде зарплаты и пособий. Уплата НДФЛ с дивидендов осуществляется в обязательном порядке, если не самой организацией, как налоговым агентом, то физическим лицом.

Налоговая ставка НДФЛ для дивидендов в 2017 году

Если у компании остается нераспределенная прибыль в конце года, она выплачивает ее своим участникам (учредителям), выплачивает дивиденды. Компании нужно не только рассчитать налог, но еще удержать и перечислить его в бюджет (п. п. 3, 4 ст. 214 НК РФ).

Ставка НДФЛ, применяемая к дивидендам, выплаченным налоговым резидентам РФ, составляет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Более того, указанная ставка применяется ко всем дивидендам, выплаченным после 01.01.2015 года. Период, за который они начислены, значения теперь не имеет, это отмечают и финансисты (письмо Минфина России от 01.02.16 № 03-04-06/4275).

Выплаченные суммы, а также начисленный и удержанный налог отражаются в справке 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Помимо этого, нужно все выплаченные доходы включить в ежеквартальном отчете по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Порядок расчета НДФЛ с выплаченных дивидендов в 2017 году

НДФЛ с дивидендов в 2017 году нужно уплатить на следующий за днем выплаты день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Сумму выплаты надо указать в справке2-НДФЛ по соответствующей ставке и указать код дохода - «1010». Уплата налога производится на обычный для НДФЛ код КБК - 182 1 01 02010 01 1000 110.

Но перед этим, нужно рассчитать НДФЛ с дивидендов, обращаем внимание, что стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в этом случае применять не надо (п. 3 ст. 210 НК РФ). Есть еще важный момент - рассчитывать НДФЛ нужно по каждой выплате дивидендов отдельно, но не нарастающим итогом (п. 3 ст. 214 НК РФ).

Для расчета НДФЛ предусмотрена специальная формула (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ):

Нередко, компания не только сама выплачивает дивиденды, но может и получать их. В этом случае у нее появляется прибыль, и если эта прибыль облагается по ставке 0%, то общий расчет НДФЛ можно производить по вышеуказанной формуле.

Если нет, то потребуется друга формула, а для расчета налога нужно определить вычет НДФЛ (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ). Алгоритм тут следующий, нужно собрать сумму дивидендов, начисленную всем участникам (Д1), а также сумму дивидендов, полученных компанией (Д2).

В эту сумму включите дивиденды, которые не облагались налогом на прибыль по ставке 0% и ранее не учитывались при расчете налогов с выплаченными компанией дивидендами. Сначала нужно рассчитать вычет НДФЛ, тут формула такая:

Для выплаты дивидендов в 2017 году нужно оформить решение

Устав Общества или общее решение участников Общества определяют сроки и порядок выплаты дивидендов (п. 3 ст.28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Порядок такой:

• оформляется решение о выплате дивидендов;
• у компании есть 60 календарных дней , чтобы фактически перечислить участнику положенную сумму (п. 4 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Подотчетные суммы, в т.ч. на покупку бензина, можно выдать работнику не только наличкой, но и перевести по безналу на его «зарплатную» карту.

КБК НДФЛ в 2017 году

В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать КБК, на который перечисляется тот или иной налог/взнос.

Выбор КБК по НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.

КБК НДФЛ-2017 за сотрудников

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в.

КБК НДФЛ для ИП за себя

Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.

КБК НДФЛ физического лица

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217 , ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК НДФЛ-2017: дивиденды

При уплате НДФЛ с дивидендов КБК также зависит от того, кто перечисляет налог:

Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

КБК НДФЛ: уплата пеней и штрафа

При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК.