Собственный капитал и дополнительный банка. Собственные средства и собственный капитал банка, их состав и структура. Роль и функции капитала банка

Собственный капитал банка № 9

Собственный капитал - совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.:КНОРУС, 2005. -с 202.

В банковской практике капитал представляет прежде собой всего средства, вложенные владельцами банка в форме Уставного капитала. Увеличение Собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Он выполняет ряд важнейших функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.

Структура Собственного капитала неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.

Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков. Уставный капитал вновь создаваемого банка может формироваться из денежных средств в национальной и иностранной валюте и материальных активов.

Добавочный капитал

Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.

Эмиссионный доход образуется в виде:

* положительной разницы между стоимостью (ценой) акций, установленной при их продаже первым владельцам, и номинальной стоимостью акций (у акционерного банка);

* положительной разницы между стоимостью долей банка при их оплате участниками и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала (у банка, созданного в виде общества с ограниченной ответственностью);

* разницы, образуемой при оплате акций или долей иностранной валютой;

* разницы, возникающей при оплате акций или долей облигациями федерального займа с постоянным купонным доходом, между стоимостью указанных облигации по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО банка и ценой облигации при оплате акций.

Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.

Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направлена на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.

Рассмотрим структуру Собственного капитала на примере Банка № 9

Структура собственного капитала на примере Банка № 9

табл. 1

Данные таблицы подтверждают, что основным источником собственного капитала является, добавочный капитал, в котором не произошли изменения в течение года.

Основные изменения происходят в Собственном капитале за счет Фонд на возможные потери. На конец года произошло его уменьшение на 177,2 тыс. руб. за счет выдачи кредитов негосударственным коммерческим организациям, физическим лицам и индивидуальных предпринимателей, а также за счет расчетов с дебиторами и кредиторами. Причем не произошли изменения также в уставном, резервном капиталах и в прибыли предшествующих лет.

Прибыль текущего года на конец периода значительно сократилась (на 151812 тыс. руб.)

Таким образом, Собственном капитал уменьшился на отчетный период на 168521, 2 млн. руб.

Привлеченные и Заемные ресурсы

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. Их доля по разным банкам составляет от 75% и выше.

В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются на:

ѕ депозиты

ѕ недепозитные привлеченные средства

Основную часть привлеченных средств коммерческого банка составляют депозиты - денежные средства, внесенные в банк клиентами - физ. и юр. лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недепозитные привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке.

Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных тем, что они имеют:

ѕ неперсонифицированный характер, т. е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе

ѕ инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку

Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются эти средства крупными сумами, и их называют операциями оптового характера.

Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

ѕ открытие и ведение счетов юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов;

ѕ привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

Рассмотрим структуру и диаграмму привлеченных средств Банка № 9

Структура привлеченных средств Банка № 9

Табл.2

Привлеченные ресурсы данного коммерческого банка состоят из:

ѕ остатков на расчетных счетах

ѕ счетов до востребования физ. лиц;

ѕ карт-счетов

ѕ вкладов срочных;

ѕ депозитов срочных;

Сертификатов в Банке № 9 нет

Структура привлеченных средств по видам на начала и конец года, %

Диаграмма 1

Наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимают средства на расчетных счетах (40,13% и 49,33%). При чем на конец года они увеличились, т. е. темп прироста составил 0,43. Затем вклады срочные (29,07% и 25,24%),которые снизились незначительно и депозиты срочные(27,36% и 22,27%).

При этом почти по всем видам привлеченных ресурсов наблюдаются отрицательные темпы прироста (кроме депозитов срочных), т.е. происходит сокращение, кроме Остатков на расчетном счете, увеличившимся на 668244 тыс. руб.

Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банку осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды. В данном случае они занимают 2 место в структуре привлеченных средств и, что говорит о возможности осуществлять такое кредитование в малых размерах (эти средства привлечены на срок от 3-х месяцев до 3-х лет, т. е. на средне- и долгосрочной основах).

Счета до востребования физических лиц занимают одно из последних мест в этой структуре.

Заемные ресурсы анализируемого банка состоят из:

ѕ кредитов от других банков (межбанковских кредитов);

ѕ выпущенных ценных бумаг (срочных векселей и векселей по предъявлению).

Рассмотрим структуру заемных средств Банка № 9

Структура заемных средств Банка № 9

Табл. 3

Структура заемных средств по видам на начала и конец года, %

Диаграмма 2

На начало года большую долю имели срочные векселя 69,29%, незначительную долю составили векселя по предъявлению как на начало года - 9,17%, так и на конец периода - 3,9%. В течение периода они сократились 17484 тыс. руб.

Межбанковский кредит - кредит, который банки предоставляют друг другу.

Его особенностью является то, что одновременно или в течение одного операционного дня может являться и кредитором и заемщиком. Сроки предоставления либо очень короткие, либо очень длинные. В данном контексте это «короткие» деньги на 31504. Причем произошло его сокращение на, т.к. на конечный период МБК до 1 дня и от 2-х дней до 7 дней не было, т.е. банк №9 не нуждался в таких «коротких» денежных средствах.

Большую долю структуре заемных средств занимают срочные векселя, которые увеличились на 8,37% отчетного периода по сравнению с начальным.

Если же рассматривать их изменение не в долях, то мы видим их сокращение на 81522 тыс. руб. Банк стал меньше выпускать как векселей такого вида, так и векселей до востребования, т. е. можно предположить, что у банк %9 несколько увеличил денежную наличность, необходимую для своей деятельности.

Рассмотрим сроки предоставления денежных средств в табл. 4 и на графике1

Сроки предоставления данных средств, тыс. руб.

Табл.4

По данным графика1 и табл.4 видно, что банк № 9 имеет значительную долю средств до востребования. Причем на отчетный период эта доля увеличилась на 642 051 тыс. руб. В данном случае целесообразно рассмотреть состав этих средств.

Состав счета до востребования

Таб. 5

Таким образом, подавляющее большинство этих средств находиться на расчетном счете, т. е. у юридических лиц, что является наиболее положительной ситуацией для данного банка, чем, если бы, преобладали средства физических лиц над юридическими. Так как физические лица реагируют быстрее на изменение ситуации на рынке (нехватка денег, рост процентной ставки, появление новых услуг банков-конкурентов и прочее), чем юридические.

На втором месте находятся срочные вклады и депозиты со сроком от 1 года до 3-х лет, а также от 3-х месяцев до 6 месяцев и от 6-ти до года, т. е. банк располагает ресурсами, которые имеют среднесрочный характер.

Рассчитаем средний срок этих средств:

Ср.Срок на начальный период = (1720612*1+31392*4+19620*19+2*15+2561*60+222444*135+748873*270+1148492*720+54581*1080)/(1720612+31392+19620+2+2561+222444+748873+1148492+54581) =284 дня

Ср. Срок на отчетный период = (2362663*1+0*4+19508*19+2*15+2628*60+113360*135+784944*270+ 1179377*720+54582*1080)/(2362663+19508+2+2628+113360+784944+1179377+54582) = 252 дня

Данные ресурсы банка имеют среднесрочный характер. Средний срок на отчетный период снизился на 32 дня, т.е. привлечение средств осуществляется на более короткий период, что говорит об неблагоприятной ситуации для банка.

Рассмотрим распределение денежных средств по собственникам

Распределение денежных средств по собственникам

Табл.6

Из табл. 6 видно, что данный банк в большей степени ориентирован на юридических лиц, хотя средств физических лиц в этом банке достаточно. Тем не менее на отчетный период произошло значительное увеличение средств юр. лиц на 613373 тыс. руб.

Рассмотрим ресурсы банка № 9

Ресурсы банка № 9

Табл.5

капитал доход банк денежный

Ресурсы банка представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.

Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, составляющие около 70-80% всех банковских ресурсов.

У банка № 9 3418949, 80 тыс. руб. и 3716189, 50 тыс. руб. соответственно на начальный и конечный периоды времени, при Темпе роста 1,09, т.е. они увеличились незначительно на 297239,7 тыс. руб.

Структура собственных средств банка зависит от используемых ими источников образования этих средств. В ресурсы банка в качестве собственных средств вошли средства Фонда на возможные потери, которые снизились практически в 1,5 раза по сравнению с начальным периодом, а также Нераспределенная прибыль, возросшая в 1,7 раза. В целом, по собственные средства банка № 9 возросли за счет, увеличения нераспределенной прибыли.

В состав привлеченных средств вошли: расчетные счета, счета до востребования физических лиц, карт-счет, срочные вклады и депозиты; соответственно в состав заемных - векселя срочные и по предъявлению.

Увеличение ресурсов банка произошли в основном за счет привеченных средств (на 11%), а именно: за счет остатков на расчетном счете (928837,8 тыс. руб. и 1329784,2 тыс. руб., при темпе роста 1,11%).

Это увеличение произошло возможно из-за появления новых клиентов у банка, что является положительным моментом для банка, либо уже существующие его клиенты перевели свои денежные средства со срочных депозитов на расчетный счет, что является неблагоприятным моментом для него.

Таким образом, ресурсы банка увеличились не значительно за рассматриваемый период времени, всего на 9 %.

Подводя итоги всего вышесказанного, можно сделать вывод, что ресурсы банка имеют средний уровень качества, потому что они хотя и позволяют ему размещать привлеченные средства на длительный срок, но возможна в дальнейшем потеря доверия и снижение ликвидности банка, поскольку он имеет значительную долю средств до востребования (так же увеличивающиеся остатки на расчетном счете из-за превращения срочных депозитов в эти остатки на расчетном счете говорят о низком качестве данных ресурсов, т. к. увеличиваются средства до востребования, что приводит к нарушению устойчивости ресурсов), которые носят непредсказуемый характер, клиента а тем самым невозможно точно определить, когда собственники захотят снять свои денежные средства со счета.

За рассматриваемый период ситуация для банка более или менее благоприятная, т.к. среди средств до востребования преобладают средства юридических лиц, а не физических, снижение среднего срока предоставления средств имеет в основном среднесрочный характер, несмотря на снижение среднего срока. В своей деятельности банк оперирует привлеченными средствами, но следует отметить, что они намного больше, чем собственный капитал банка, т. е. ему необходимо будет в дальнейшем процессе своей деятельности пополнять собственные средства, т. к. функция защиты выполняется не в полной мере.

Таблица 7.1 Структура пассивов коммерческою банка

ства составляют ресурсы коммерческого банка. Особое место в них занимают резервный фонд и страховые резервы. Их размеры формируются по нормативу за счет прибыли банка. В случае недостаточности прибыли, полученной при проведении активных операций, резервный фонд позволяет осущесгвить выплату доходов по ценным бумагам банка.
Страховые резервы покрывают потери по ссудам (в том числе под учет векселей), компенсируют возможное обесценение приобретаемых банком ценных бумаг, а также снижение рыночной стоимости других активов.
Самым дешевым источником формирования ресурсов коммерческого банка являются депозиты до востребования. Исполнение обязательств банка по ним требует наличия достаточных ликвидных активов, таких как остатки средств в кассе и на корреспондентском счете. Степень риска банка при работе с этими ресурсами оценивается как высокая. Это повышает размер обязательных отчислений КБ (норматив обязательных резервных требований) в сравнении с отчислениями по срочным счетам, однако снижает размер процентных выплат клиентам, открывающим счета до востребования.
Проведение эффективной кредитной политики требует согласования объемов оседания и выдачи денежных средств, а также среднего срока хранения вклада со сроком изъятия средств на цели кредитования. Подлежит расчету и неснижаемый остаток депозитов до востребования. Его размер соответствует доле средств, которые без риска размещают в доходные активы:
189

Часть III. Банковское посредничество: институты и организации
н -2*.
где Н0 - неснижаемый остаток; Оср - средний остаток в течение периода; П - поступления во вклады в течение периода.
- Основными структурными элементами активов коммерческого банка являются:

• кассовые остатки и остатки на корреспондентских счетах в банках (как в центральном, так и в коммерческих);
• инвестиции в краткосрочные государственные ценные бумаги, срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги;
• кредиты, составляющие от 0,5 до 0,75 суммарной стоимости всех активов;
• основные средства и нематериальные активы в размере остаточной стоимости зданий, сооружений и оборудования и вложений в дочерние фирмы.

Глава 7. Банки и банковская система
нии активных операций коммерческими банками Российской Федерации.
Норматив достаточности собственных средств (капитала) как отношение размера собственных средств (капитала) к сумме активов, взвешенных по категориям риска, дифференцирован: а) для банков с капиталом не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, в размере 10%; б) для банков с капиталом менее 5 млн евро - 11%. Этот норматив является ведущим. Другие нормативы, ограничивающие размеры рисков по отдельным видам активных операций и категорий заемщиков, являются по экономическому содержанию дополнением норматива достаточности капитала. Из установленных нормативов следует, что если банк планирует увеличить размер активов, перераспределить их структуру с увеличением доли более рискованных или выдавать больше крупных кредитов, ему придется увеличить размер собственных средств. В противном случае возникнет риск недостаточности собственного капитала (капитальный риск), что свидетельствует о невыполнении собственным капиталом своих функций.
В соответствии с международной практикой может также применяться показатель рентабельности (R, или ROE) использования капитала банка. Его основу составляет отношение чистой прибыли (ЧП) к собственному капиталу:
R=^; ск
где ЧП = доходы - расходы - налоги.
В свою очередь, r= 30=^П*- . СК СА СК
Здесь отношение представляет коэффициент прибыльности
СА
(рентабельности) совокупных активов (ROA), а коэффициент
мультипликации собственного капитала банка. Таким образом, рентабельность R выражает фундаментальную зависимость прибыльности и рискованности. При недостаточно высоком значении прибыль-
191

Часть III. Банковское посредничество: институты и организация
ности банк может добиться роста рентабельности за счет расширения доли активных операций и размера совокупных активов в целом.
По нормативам оценки собственного капитала совокупный капитал отечественных банков составляет менее половины месячного валового внутреннего продукта страны, в то время как в Великобритании -более 100% годового ВВП; примерно такие же показатели в других развитых государствах. Таким образом, увеличение собственного капитала, в том числе путем эмиссии акций, является необходимым условием дальнейшего развития банковской системы страны.
Период 2003-2004 гг. характеризовался как ростом ресурсной базы кредитных организаций, так и рядом структурных изменений в пассивах банковского сектора. Последние (пассивы) были на одну треть обеспечены увеличением вкладов физических лиц. По данным Банка России, на 01.01.2004 г. их размер достиг 1514,4 млрд рублей, составив 27% объема всех пассивов банков. При этом сохраняется тенденция снижения темпов прироста вкладов населения против уровня 2002 г., когда объем депозитов вырос на 51,9%. Произошел также рост доли депозитов физических лиц на срок свыше 1 года в совокупных депозитах с 35,3% на 01.01.2003 г. до 43,7% на 01.01.2004 г., а в пассивах банковского сектора - с 8,8 до 11,8%.
В совокупных активах действующих кредитных организаций увеличился удельный вес кредитов нефинансовому сектору экономики: с 38,4% на 01.01.2003 г. до 40,5% на 01.01.2004 г. Около 2/3 общего объема кредитов предоставлено в рублях, причем прирост кредитов сроком погашения свыше 1 года за 2003 г. составил 70% (38% общего объема кредитов российским предприятиям и организациям).

Еще по теме Капитал банка и его структура:

1. § 5. Природа депозитного банка.-Двойственная природа банковского депозита. - Депозит, как деньги и как капитал, приносящий проценты. - Своеобразные черты депозита в его роли денег и в его роли капитала, приносящего проценты. - Значение этих особенностей для природы депозитного банка. - Выводы.
2. Ресурсы коммерческого банка, понятие и структура собственного капитала.
3. 22. Собственный капитал коммерческого банка: структура, функции, требования надзорных органов.
4. Ограничения на структуру активов банка и требования капитала
5. Структура и характеристика банковских ресурсов. Функции собственного капитала банка
6. 1.5. СТРУКТУРА АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ БАНКА И ЗАДАЧИ ЕГО ОСНОВНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ
7. 17.2. Юридический статус Центрального банка, его цели и структура

- Авторское право - Адвокатура - Административное право - Административный процесс - Антимонопольно-конкурентное право - Арбитражный (хозяйственный) процесс - Аудит - Банковская система - Банковское право - Бизнес - Бухгалтерский учет - Вещное право - Государственное право и управление - Гражданское право и процесс - Денежное обращение, финансы и кредит - Деньги - Дипломатическое и консульское право - Договорное право - Жилищное право - Земельное право - Избирательное право - Инвестиционное право - Информационное право - Исполнительное производство -

Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обес-печивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения в состав собственного капитала тех или иных средств является их спо-собность выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, по-зволяя тем самым продолжать проведение текущих операций в случае их появления. Однако не все элементы собственного капи-тала в одинаковой степени обладают такими защитными свойства-ми. Многие из них имеют свои, присущие только им особенности, которые оказывают влияние на способность элемента возмещать чрезвычайные непредвиденные расходы. Это обстоятельство обу-словило необходимость выделения в структуре собственного капита-ла банка двух уровней: основного (базового) капитала, представляю-щего капитал первого уровня, и дополнительного капитала, или ка-питала второго уровня.

В соответствии с положением Банка России от 26 ноября 2001г. «О методике расчета собственных средств (капиталов) кре-дитных организаций» № 159- П к источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный харак-тер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах беспрепятственно использовать для покрытия непредвиденных убыт-ков. Эти элементы отражаются в публикуемых банком отчетах, со-ставляя основу, на которой базируются многие оценки качества банковской работы работы, и, наконец, влияют на его доходность и степень конкурентоспособности. В состав дополнительного капитала с определен-ными ограничениями включают средства, которые носят менее по-стоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В частности, в составе источников основного капитала банка вы-деляются:

Уставный капитал акционерного коммерческого банка в части обыкновенных акций, а также акций, не относящихся к кумулятивным;

Уставный капитал коммерческого банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

Фонды коммерческого банка (резервный и иные), сформиро-ванные за счет прибыли прошлых лет и текущего года (на основании данных, подтвержденных аудиторской организацией);

Эмиссионный доход банка, созданного в форме акционерного общества;

Эмиссионный доход банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью;

Прибыль прошлых лет и текущего года, уменьшенная на вели-чину распределенных средств за соответствующий период, данные о которых подтверждены аудиторским заключением, т.е. нераспреде-ленная прибыль;

Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги, ак-ций и долей участия.

В состав основного капитала включаются фонды, использование которых не уменьшает величины имущества банка.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

Прирост стоимости имущества за счет переоценки;

Часть резерва на возможные потери по ссудам;

Фонды, сформированные в текущем году, прибыль текущего года;

Субординированные кредиты;

Привилегированные акции с кумуятивным элементом.

Может быть включена в состав дополнительного капитала прибыль прошлого года до аудиторского подтверждения.

Первоначально на этапе создания коммерческого банка единствен-ным источником его собственного капитала является уставный капи-тал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе де-ятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но продолжает оставаться его основным элементом. Уставный капитал, образуя ядро собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный размер имущества, гаран-тирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служит обеспе-чением его обязательств; позволяет продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиден-ных расходов и используется для их покрытия, если имеющихся у бан-ка резервных фондов окажется недостаточно. Банковские аналитики исходят из того, что банк в отличие от других коммерческих предприятий сохраняет свою платежеспособ-ность до тех пор, пока остается нетронутым его уставный капитал.

Коммерческие банки в ходе своей деятельности по мере накопле-ния прибыли создают за счет нее другой источник собственного ка-питала коммерческого банка - различные фонды: резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и др. Указан-ные фонды включаются в состав основного капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета банка, заверенного аудитор-ской организацией.

Создаваемый в обязательном порядке резервный фонд предназна-чен для покрытия убытков и возмещения потерь, возникающих в ре-зультате текущей деятельности банка, и служит, таким образом, обес-печением стабильной его работы. Резервный фонд кредитной организации не может составлять менее 15% величины ее уставного капитала.

Фонды специального назначения и фонды накопления призваны обес-печить производственное и социальное развитие самого банка. В со-ответствии с целевым назначением они используются на приобрете-ние новых мощностей (оборудования, вычислительной техники, компьютеров и т.п.) в период роста банка, т.е. выполняют оператив-ную функцию собственного капитала банка, а также направляются на социальное развитие коллектива, материальное поощрение работни-ков банка, выплату пособий и другие цели.

Особую составную часть собственного капитала банка представ-ляют собой страховые резервы, образуемые банком для поддержания устойчивого функционирования коммерческого банка в ходе совер-шения конкретных операций. Это резерв под обесценение вложений в ценные бумаги и резерв на возможные потери по ссудам. Формиро-вание таких резервов носит обязательный характер и находится под жестким контролем Банка России.

Назначение резерва под обесценение вложений в ценные бумаги со-стоит в устранении негативных последствий, связанных с падением курса приобретенных банком ценных бумаг, в то время как резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия не погашен-ной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. При этом первый имеет более постоянный характер (ежемесячно банком производится переоценка вложений в ценные бумаги по их рыночной цене) и включается в отличие от второго в состав основного капитала банка.

В роли капитала второго уровня (дополнительного капитала) мо-жет выступать такой гибридный инструмент, как субординированный кредит. Он предоставляется коммерческому банку на срок не менее пяти лет и может быть востребован кредитором только по окончании срока действия договора, а в случае ликвидации банка - после пол-ного удовлетворения требований иных кредиторов. Несмотря на то, что субординированный кредит не подле-жит погашению по инициативе его владельца, он продолжает оставать-ся срочным долговым обязательством с фиксированным сроком воз-врата и, как правило, не может быть полностью использован для по-крытия убытков банка, что служит основанием для введения дополнительных ограничений на его величину. В частности, суборди-нированный кредит используется в качестве элемента дополнительно-го капитала, не может превышать 50% стоимости основного капитала и должен подвергаться амортизации.

Капитал (собственные средства) необходим для того, чтобы в случае неожиданных финансовых потерь и даже ожидаемых убытков обеспечить банку исполнение всех обязательств перед кредиторами и акционерами. Состоит из суммы основного и дополнительного капитала за вычетом определенных показателей.

Основной капитал включает в себя уставный капитал или его часть, эмиссионный доход, резервный и другие фонды кредитной организации, аудированную прибыль текущего года и предшествующих лет.

Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, другие фонды – в процессе деятельности последнего.

Наибольший удельный вес в собственных средствах банка приходится на уставный фонд . Порядок его формирования зависит от правовой формы организации банка. Акционерные банки создают уставный фонд путем выпуска акций, паевые – за счет паевых взносов участников.

Второй резервный фонд, который предназначен для покрытия таких рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда, служат отчисления от прибыли.

Третья составляющая собственного капитала банка - нераспределеннаяприбыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль, остающаяся в распоряжении банка после выплаты дивидендов, налогов и отчислений в различные фонды. Для качественной оценки структуры собственного капитала банка, он делится на основной и дополнительный капитал.

Собственного выполняет три основные функции.

Оперативная функция состоитвтом, что собственный капитал служит финансовым ресурсом развития материальной базы банка.

Выполняя защитную функцию, собственный капитал поддерживает устойчивость и надежность банка, обеспечивает его обязательства перед вкладчиками и кредиторами. В пределах собственных средств банк стопроцентно гарантирует ответственность по своим обязательствам.

Защитная функция тесно связана с понятием достаточности капитала, т.е. способности банка погашать финансовые потери за счет собственного капитала, не прибегая к заемным ресурсам.

Регулирующая функция собственного капитала состоит в том, что центральный банк осуществляет регулирование деятельности коммерческих банков путем управления их собственным капиталом. Центральный банк устанавливает: минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии (в России - 5 млню евро), и норматив достаточности капитала (в России от 10 до 11%).

Базисный капитал – это наиболее стабильная по стоимости часть собственного капитала, которая практически в любой момент может быть напрвлена на покрытие убытков; дополнительный капитал – более изменчивая часть собственного капитала, его стоимость может меняться в зависимости от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

26.ЛИКВИДНОСТЬ КОМЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕЁ ПОКАЗАТЕЛИ

Ликвидность банка это способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.

Банк управляет своей ликвидностью. Ликвидность зависит от соотношения активов и пассивов по срокам, по суммам; от степени ликвидности активов.

Центральный банк устанавливает основные экономические нормативы деятельности банка, в частности группу нормативов ликвидности.

Нормативы ликвидности:

Н2 – Норматив мгновенной ликвидности. В знаменателе обязательства банка до востребования, в числителе высоколиквидные активы – наличность и средства на корреспондентских сетах.

Н3 – Норматив текущей ликвидности. Способность банка расплатиться по краткосрочным обязательствам. В знаменателе обязательства до востребования плюс сроком до 30 дней. В числителе ликвидные активы.

Н5 – Норматив общей ликвидности. В знаменателе – общая сумма активов, а в числителе ликвидные активы.

ВИДЫ ПРОЦЕНТНЫХ СТАВОК

Ссудный процент можно определить как своеобразную цену ссудного капитала и форму дохода на ссудный капитал. Границы ссудного процента: нижняя уровень рентабельности кредитора, верхняя уровень заемщика.

% ставки бывают банковские и небанковские.

К банковским относят: учетную ставку, ставка рефинансирования (ставка по которым ЦБ предлагает кредит ком. Банкам, на сегодня 8, 25 годовых), ставка межбанковского рынка кредитов, кредитная ставка ком-х банков

К небанковским ставкам относятся: % по долговым ценным бумагам корпораций, % по коммерческим кредитам.

Классификация % ставок:

Возмещаемость инфляционных потерь: номинальная(% в договоре), реальная(реальный доход кредитора с учетом инфляции).

Изменчивость %ставки: фиксированные, плавающие.

Налоговая политика: нетто ставка(учитывает реальный % дохода после уплаты налога), брутто ставка(валовая, налоги не учитывают)

Механизм начисления: простая и сложная

Эффективная % ставка – рассчитывается из предположения, что все платежи необходимые для получения и использования данного кредита идут на его погашение.

По способу взимания % ставки: инвестиционная, дисконтная, аннуитет, дифференцированный платеж.

РЫНОК ССУДНОГО КАПИТАЛА

Ссудный капитал – это денежные средства, отданные в ссуду за определенный процент при условии возвратности. Формой движения ссудного капитала является кредит. Ссудный капитал представляет собой особую историческую категорию капитала, которая возникает и развивается в условиях капиталистического способа производства.

Основными источниками ссудного капитала служат денежные капиталы (денежные средства), высвобождаемые в процессе производства. К ним относятся:

– амортизационный фонд предприятий для обновления, расширения и восстановления основных фондов;

– часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в процессе реализации продукции и осуществления материальных затрат;

– денежные средства, образовавшиеся в результате разрыва между получением денег от реализации товаров и выплатой заработной платы;

– прибыль, идущая на обновление и расширение производства;

– денежные доходы и сбережения всех слоев населения;

– денежные накопления государства в виде средств от владения государственной собственностью, доходы от производственной, коммерческой и финансовой деятельности правительства, а также положительные сальдо центрального и местных бюджетов.

Экономическая роль рынка ссудных капиталов заключается в его способности объединить мелкие, разрозненные денежные средства в интересах всего капиталистического накопления, что позволяет рынку активно воздействовать на концентрацию производства и капитала.

Рынок ссудных капиталов как один из финансовых у рынков можно определить как особую сферу финансовых отношений, связанных с процессом обеспечения кругооборота ссудного капитала.

Основными участниками этого рынка являются: первичные инвесторы, т. е. владельцы свободных финансовых ресурсов, на различных условиях мобилизуемых банками и превращаемых в ссудный капитал; специализированные посредники в лице кредитно-банков-ских институтов, осуществляющие непосредственное привлечение денежных средств и превращение их в ссудный капитал; заемщики – в лице юридических и физических лиц, а также государства, испытывающие временный недостаток в финансовых ресурсах.

Современная структура рынка ссудных капиталов характеризуется двумя основными признаками: временным и институциональным.

По временному признаку различают денежный рынок, на котором предоставляются краткосрочные кредиты (до 1 года), и рынок капитала, где выдаются среднесрочные (от 1 года до 5 лет) и долгосрочные кредиты (от 5 лет и более).

По институциональному признаку современный рынок ссудного капитала предполагает наличие рынка собственно капитала (или рынка ценных бумаг) и рынка заемного капитала (кредитно-банковской системы).

Основные функции рынка ссудных капиталов:

– обслуживание товарного обращения через кредит;

– аккумуляция денежных сбережений юридических, физических лиц и государства, а также иностранных клиентов;

– трансформация денежных фондов непосредственно в ссудный капитал и использование его в виде капиталовложений для обслуживания процесса производства;

– обслуживание государства и населения как источников капитала для покрытия государственных и потребительских расходов;

– ускорение концентрации и централизации капитала для образования мощных финансово-промышленных групп.

Собственный капитал коммерческого банка. В отличие от других хозяйствующих субъектов собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в общем объеме его пассивов. Однако роль собственного капитала исключительно велика благодаря исполняемым им функциям.

Собственный капитал (средства) банка представляет собой денежные средства, внесенные акционерами (основателями банка), а также средства, образованные в процессе дальнейшей деятельности банка. Сравнительно с предприятиями других сфер деятельности собственный капитал коммерческого банка занимает незначительный удельный вес в совокупном капитале (приблизительно 8-10 %), тогда как у промышленных предприятий этот показатель составляет 40-60 %.

В коммерческих банках собственный капитал имеет другое назначение, чем в других сферах предпринимательства. Если в последних это - обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то собственный капитал коммерческого банка служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков и меньшей мерой - для финансового обеспечения своей оперативной деятельности.

Размер собственного капитала является важным фактором обеспечения надежности функционирования банка и должен находиться под контролем органов, которые регулируют деятельность коммерческих банков. Одним из требований, которое выдвигает ЦБ к коммерческим банкам, является повышение уровня капитализации, который содействует увеличению уровня финансовой стабильности и надежности банковской системы в целом.

Функции собственного капитала:

1. Оперативная функция, которая означает, что собственный капитал позволяет банку покрывать расходы, связанные с его становлением (приобретение зданий, оборудования, покрытие убытков первых лет).

2. Защитная функция означает, что в случае потери части средств вкладчиков банк может возместить их за счет собственных средств.

3. Стабилизационная функция, которая означает, что даже в случае значительного оттока клиентуры банк может продолжать работать за счет собственных средств.

Собственный капитал коммерческих банков делится на основной и дополнительный. Основной капитал банка – это денежные средства, которые обеспечивают его финансовую основу. Он состоит из уставного, резервного фондов, фондов экономического стимулирования и других фондов, которые создаются за счет прибыли. Дополнительный капитал – это денежные средства, которые дополняют общий собственный капитал. Он формируется из неиспользованных резервов, которые предназначаются для страхования активных операций коммерческих банков и нераспределенной прибыли.

Основной капитал банка включает уплаченный и зарегистрированный уставный капитал и раскрытые резервы, которые созданы или увеличены за счет нераспределенной прибыли, надбавок к курсу акций и дополнительных взносов акционеров в капитал, общий фонд покрытия рисков, котороый создается под неопределенный риск при проведении банковских операций, за исключением убытков за текущий год и нематериальных активов.

К дополнительному капиталу банка принадлежат:

1) нераскрытые резервы (такие резервы не отображаются в опубликованном балансе банка);

2) резервы переоценки;

3) гибридные (долг/капитал) капитальные инструменты;

4) субординированный долг (кредит (или ценная бумага), который занимает приоритет ниже других кредитов (или ценных бумаг) относительно права требований на активы или часть дохода.).

При этом дополнительный капитал не может превышать 100 % основного капитала.

Управление

В общем случае улучшение показателя достаточности капитала достигается за счет опережающего роста абсолютной величины собственного капитала над суммой активов, взвешенных на риск, а также структурных изменений групп активов с повышенным риском в пользу активов с меньшим коэффициентом риска потерь.

Помимо оценки достаточности собственного капитала необходимо также анализировать направления его использования. Общепринято, что часть вложений банка осуществляется только из его собственных средств. К таким вложениям относятся вложения в здания и сооружения, покупка хозяйственного инвентаря и т.п. Когда собственных источников не хватает для покрытия затрат, то банк характеризуется положительной величиной иммобилизации, которая показывает размер клиентских средств, направленных на финансирование перечисленных вложений. Иммобилизация снижает ликвидность и доходность банковских операций и поэтому является показателем, который находится под постоянным контролем.

Планирование собственного капитала включает несколько этапов:

Разработка общего финансового плана (составляется прогнозный баланс активных операций, источники их финансирования; оценивается состав активов по степени риска; на основе различных сценариев движения процентных ставок и прогнозируемого уровня непроцентных доходов-расходов определяется возможный размер прибыли);

Определение величины капитала, необходимого банку с учетом его целей, предполагаемых новых услуг, приемлемой степени подверженности риску, условий государственного регулирования;

Определение величины капитала, который можно привлечь за счет внутренних источников;

Оценка и выбор наиболее подходящего к потребностям и целям банка источника капитала.

Источники прироста собственного капитала делятся на внутренние (прибыль, переоценка фондов, дивидендная политика) и внешние (выпуск акций, продажа активов и аренда некоторых видов основных фондов, в частности, принадлежащих банку зданий). При этом не следует полагаться на один источник пополнения капитала, должно быть разработано несколько альтернативных вариантов, которые могут быть реализованы в зависимости от складывающейся ситуации.

Порядок подсчета собственного капитала коммерческого банка определяется методикой Центрального банка. Однако основой собственного капитала банка является его уставный капитал и резервные фонды.

Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный фонд формируется полностью за счет вкладов участников: юридических и физических лиц. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка. Формирование уставного фонда за счет кредитов не допускается.

Величина собственного капитала, необходимая для нормальной работы банка, зависит от многих факторов:

1) клиентуры банка. Размер собственных средств определяет предельный размер активных операций банка. Поэтому банки, ориентированные на определенный круг клиентов, должны иметь собственные средства в таком размере, чтобы быть в состоянии удовлетворить потребности своих постоянных клиентов в заемных средствах;

2) характера активных операций банка. Если банк ориентируется на операции, связанные с большим риском, он при прочих равных условиях должен иметь более значительный собственный капитал, чем банк, ведущий менее рискованные операции;

3) состояния рынка кредитных ресурсов. Если рынок хорошо развит, то размер собственных средств может быть ниже;

4) состояния экономики. Неустойчивая экономика при прочих равных условиях определяет необходимость более значительного капитала.

Размер собственных средств банка может быть увеличен двумя путями: накоплением прибыли или дополнительным выпуском акций для акционерного банка, увеличением числа пайщиков или величины пая для паевого банка.

Резервный фонд создается банками для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате их деятельности. Минимальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины уставного капитала. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд, предусматриваемый уставом кредитной организации, должен составлять не менее 5% от чистой прибыли до достижения им минимальной установленной уставом величины.