Кому положена льгота на имущественный налог. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Льготы местного уровня

Оплата налогов является обязанностью всех налогоплательщиков. При наличии у гражданина в собственности недвижимого имущества он должен ежегодно вносить налоговый сбор, размер которого зависит от типа объекта и его стоимости. При этом возможно получение льготы. Она может быть предоставлена как на весь объект в целом, так и на его часть.

Практически у каждого физического лица имеется в собственности имущество. Согласно российским законам за объект недвижимости следует ежегодно вносить налоги. Данная обязанность возложена на налогоплательщиков (статья 19 НК РФ ).

Налоговый сбор взимается со следующих видов собственности (401 статья НК РФ ):

• дом, предназначенный для проживания;
• жилая комната или целая квартира;
• объект незавершенного строительства;
• гаражный бокс;
• машино-место.

Данный вид налогового сбора является местным, и все собранные денежные средства перечисляются на пополнение муниципального бюджета. Именно поэтому в каждом регионе разрешено устанавливать собственные налоговые ставки.

Как рассчитывается имущественный налог

С января 2015 года принято нововведение при расчете налога на имущество. Постепенно до 2020 года производится переход от инвентарной стоимости к кадастровой.

Налоговая база

Инвентарная стоимость обычно присваивается в момент сдачи дома или сооружения в эксплуатацию. В нее включаются цены материалов, работ и услуг, затраченных на строительство объекта недвижимости. В инвентарной стоимости не учитываются все изменения, которые происходят во время эксплуатации здания. Не затрагивают ее и инфляционные процессы, и рыночные скачки стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимост ь устанавливается в результате проведения государственной оценки сооружений специальной службой кадастра и картографии, при которой используются специальные методы, позволяющие точно установить стоимость недвижимости на определенный момент времени. Переоценка производится каждые 5 лет.

Для того, чтобы переходный период при расчете налога на имущество происходил как можно более безболезненно, было принято решение в течение этого времени учитывать и инвентаризационную и кадастровую стоимость недвижимости.

Налоговые ставки

В НК РФ установлены специальные ставки для налогообложения имущества. Они зависят от того, какая база принимается для расчета:

• инвентаризационная стоимость;
• кадастровая цена.

Размер налоговой ставки зависит от величины инвентаризационной стоимости объекта:

1. Если дом или квартира стоять согласно оценке инвентаризации менее 300 тыс. рублей, то ставка соответствует 0,1%.
2. При установленной инвентаризационной стоимости от 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей процент варьируется в пределах от 0,1 до 0,3%.
3. Если объект был оценен свыше 500 тыс. рублей, то для расчета берется коэффициент от 0,3 до 2%.

При принятии в качестве налоговой базы инвентаризационной цены применяет коэффициент-дефлятор (404 статья НК РФ ).

Для определения налога от кадастровой стоимости используется 3-х уровневая градация ставки:

• 0,1% применяется для всех жилых помещение и гаражных боксах.
• 2% берется с элитной недвижимости, стоимость которой превышает 300 млн. рублей.
• 0,5% начисляется со всех иных объектов.

Налоговый период

Для всего недвижимого имущества установлен один налоговый период – календарный год (406 статья НК РФ ).

Все льготы, предоставляемые собственникам недвижимости, можно разделить на 3 вида:

• федеральные для отдельных категорий населения;
• федеральные под определенные объекты недвижимости;
• местные.

Федеральные льготы для отдельных категорий

При наличии определенных официальных бумаг получить федеральную льготу на имущественный сбор могут следующие категории граждан ():

1. Граждане пенсионного возраста имеют право на скидки при начислении налога при наличии у них удостоверения пенсионера.
2. Лица, имеющие инвалидность I и II групп, должны подтвердить свой статус справкой ВТЭК.
3. Инвалиды детства должны подтвердить право на льготу при предъявлении документа об инвалидности.
4. Участники различных боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне, при предъявлении книжки участника освобождаются от уплаты имущественного сбора.
5. Герои Советского Союза и России при предоставлении орденской книжки получают возможность использовать льготное налогообложение.
6. Граждане, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также проходивших службу в подразделениях с повышенной степенью риска (испытание ядерного и термоядерного оружия), при наличии документов могут рассчитывать на льготы по имущественному налогу.

• на одну квартиру или комнату;
• на один дом для проживания;
• на один гараж или место под стоянку автомобиля.

Важно! При наличии у федерального льготника еще какого-либо имущества за него придется платить налоговый сбор в полном размере.

Федеральные льготы под определенные виды недвижимости

Скидки могут получить собственники следующего недвижимого имущества:

1. Предоставляются скидки на помещения, используемые гражданами, под мастерские, студии, ателье, а также при размещении в объектах недвижимости негосударственных библиотек или музеев. Воспользоваться льготным налогообложением можно в течение всего периода использования помещений под данные цели.
2. Граждане, которым принадлежат небольшие строения (до 50 м²) на участках, имеющих категорию личного подсобного хозяйства, или на землях, предназначенных для садоводства и огородничества, имеют право на льготы (407 статья НК РФ).

Видео – Изменения по налогу на имущество организаций с 1 января 2018 года

Местные льготы

Каждый регион может самостоятельно устанавливать льготное налогообложение на объекты недвижимости граждан. Узнать о конкретных скидках по налогам можно на сайте ФНС (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/), где следует задать год налогообложения и выбрать субъект РФ.

Например, для Москвы имеется следующая градация процентных ставок для расчета налога.

Льготы могут зависеть не только от величины кадастровой стоимости, но и от вида недвижимости: дом или квартира. Для Санкт-Петербурга установлено такое различие:

• для домов имеются ограничения по кадастровой стоимости в 5 млн. рублей;
• для квартир и комнат – 7 млн. рублей.

Видео – Как оформить льготу по налогу на имущество физических лиц

Налоговые вычеты

Все собственники недвижимости могут воспользоваться при исчислении имущественного сбора его уменьшением за счет установленных законодательством вычетов (403 статья НК РФ ). Их размер зависит от типа недвижимого имущества:

1. При нахождении в собственности комнаты ее владельцу предоставляется возможность из общей площади помещения вычесть 10 м². Расчет осуществляется от величины уменьшенной площади.
2. Если в собственности находится квартира, то сокращается ее площадь на 20 м² при определении величины налогового сбора.
3. Гражданин, владеющий целым жилым домом, может воспользоваться налоговым вычетом, приходящимся на уменьшение площади на 50 м².
4. Для недвижимого комплекса, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение (дом), применяется скидка в размере 1 млн. рублей. На эту величину происходит снижение кадастровой стоимости недвижимости.

Если находящаяся в распоряжении физического лица недвижимость имеет незначительную кадастровую стоимость, что после применения льготы рассчитанный налог получается в виде отрицательного значения, то он приравнивается нулю и оплачивать его не нужно.

Важно! Данный налоговый вычет предоставляется собственнику только на один объект недвижимости. Причем владелец может сам определить то имущество, на которое он хотел бы получить уступки. Если этого сделано не будет, то льгота рассчитывается с недвижимости, по которой сумма налога получается максимальной.

Как получить льготу по налогу

Льгота на имущественный налог – заявительная . Для ее получения потребуется составить заявление. Если этого не сделать, то налог будет рассчитан для физического лица в полном объеме.

Заявление на предоставление скидки имеет установленную форму и заполняется на специальном бланке. Подать документ можно:

• при посещении отделения налоговой службы;
• через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде, заполнив заявление на сайте: требуется пройти регистрацию на портале;
• письмом по почте России: все документы, подтверждающие льготы, должны быть нотариально заверены.

Заявление состоит из 4-х листов:

1. Титульный лист заполняется всегда. В него вносятся сведения о налогоплательщике: ФИО, данные паспорта, место и дата рождения. Обязательно указывается ИНН.
2. 2-ой лист используется только при наличии в собственности транспортного средства.
3. 3-ий нужно оформить при оплате налогового сбора на земельный участок. Если земли в собственности нет, то лист остается незаполненным.
4. Для получения льготы по налогу на имущество следует заполнить 4-ый лист. Обязательно делается отметка о виде объекта имущества, на которое оформляется скидка (дом, комната, квартира, гараж). Вписывается его кадастровый номер. Вносится наименование, номер и дата документа, предоставляющего налоговую льготу. Записывается срок, на который распространяется скидка.

К заявлению следует предоставить копию документа, указанного в нем. Потребуются также следующие бумаги:

• паспорт;
• свидетельство ИНН;
• документ о праве собственности.

После получения и проверки документов налоговым инспектором гражданин будет проинформирован о способе уведомления о принятом решении.

Имеются ограничения по срокам. Для предоставления налоговых скидок нужно подать заявление до 1 ноября того же года, который считается налоговым. Например, для предоставления льготы по имущественному налогу в 2017 году гражданин должен успеть подать заявление и документы до 01/11/2017 года.

Важно! Если заявление на получение льготы не было оформлено в установленный срок (до 1 ноября), то скидка не будет предоставлена.

Условия предоставления льготы

Получить льготу можно только при соблюдении определенных условий:

1. Скидки по налогу предоставляются только на один объект недвижимости. Если даже гражданин имеет право на льготный расчет по нескольким основаниям (например, ветеран и инвалид), то скидка на имущественный налог оформляется только на один вид имущества.
2. Недвижимость должна быть оформлена в собственности у физического лица, претендующего на льготу.
3. Скидка не предоставляется, если объект недвижимости используется для предпринимательской деятельности.

Порядок исчисления налога на имущество

На время переходного периода применяется особая формула для исчисления налога на имущество.

Н = (Нк – Ни) * К +Ни ,

где Нк – налог, рассчитанный по кадастровой цене объекта;

Ни – налоговый сбор, полученный при расчете от инвентаризационной стоимости;

К – коэффициент для переходного периода.

Применять или нет данный вид расчета зависит от решения местного органа управления. Некоторые власти предпочитают производить расчет налога только по инвентаризационной стоимости. Следует учесть, что для таких регионов будет более болезненным переход с 2020 года на расчет имущественного сбора по кадастровой стоимости.

Расчет налога от инвентаризационной стоимости (Ни)

Для расчета налога применяется установленная в каждом регионе налоговая ставка. Она может зависеть от вида объекта недвижимости и от величины инвентаризационной стоимости.

Для расчета применяется коэффициент-дефлятор, который в конце каждого года устанавливается на следующий годовой период. Он учитывает изменение потребительских цен.

Если инвентаризационная стоимость квартиры составляет 280 тыс. рублей, то сумма налога за 2017 год, исходя из инвентаризационной стоимости, равна:

280000 * 0,1%/100% * 1,425=399 рублей

Расчет налога от кадастровой стоимости (Нк)

При расчете налогового сбора от кадастровой стоимости следует обязательно учитывать величину помещения. Например, если имеется квартира общей площадью 65 м², то применяя налоговый вычет, расчет будет производиться только для 45 м² (65 м²-40 м²).

Кадастровая стоимость квартиры составляет 3,2 млн. рублей. Требуется на первом этапе определить цену 1 м²:

3200000 рублей / 65 м² = 49231 рубль

Затем следует умножить полученную цену за 1 м² на количество подлежащих налогообложению метров:

49231 рубль * 45 м² = 2215395 рублей

На завершающем этапе полученную налогооблагаемую базу нужно умножить на ставку, определенную для данного вида объекта (0,1%)

2215395 рублей * 0,1%/100% = 2215 рублей

Расчет переходного налога

При расчете используется специальный понижающий коэффициент.

Н = (2215 рублей – 399 рублей) * 0,4 + 399 рублей = 1125 рублей

Новости по налогу на имущество с физических лиц

Переход на новый расчет имущественного сбора происходит постепенно. В 2015 году на него перешли 29 регионов, среди которых Москва, Татарстан, Бурятия. В 2016 году к ним добавился еще 21 округ, в том числе Санкт-Петербург. В 2017 году ряды тех, кто перешел на новый расчет, пополнились 14 субъектами РФ. С 2018 года к определению по новой формуле суммы налога на имущество присоединились следующие регионы: Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области и Пермский край.

Имущественный налог – ежегодный сбор, выплачиваемый за недвижимость, находящуюся в собственности физического лица. Определенные категории граждан имеют льготы: они либо освобождаются полностью от уплаты в местный бюджет, либо оплачивают только часть налога. Для получения льготы следует обязательно подать заявление на имеющеюся недвижимость, приложив к нему в подтверждение соответствующий документ. Сделать это нужно до 1 ноября того года, за который вносится налог. При отсутствии заявления или подачи его после установленного срока льгота предоставлена не будет.

В связи с последними изменениями в законодательства, существенно изменился порядок расчета платежа за собственность и освобождения от его уплаты. Если ранее при наличии оснований от обложения освобождалось все имущество, то с теперь льготу можно заявить только по одному объекту каждого вида собственности, будь то дом, гараж или квартира, а по остальным необходимо уплачивать налог в полном объеме.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2017 году можно заявить только в отношении одного объекта собственности каждого вида. Рассмотрим более подробно кто имеет право на данные преференции и как изменился порядок их заявления.

Виды льгот

• Федеральные;
• Местные

Льготы местного уровня

Муниципальные органы власти вправе устанавливать дополнительные преференции отдельным категориям физлиц, не предусмотренные федеральным законодательством.

Узнать о том, кто освобождается от уплаты налога на собственность можно на сайте ФНС , указав регион проживания.

Условия освобождения

• Имущество не должно использоваться для извлечения прибыли;
• Объект должен находится непосредственно в собственности плательщика

К чему можно применять льготы

Применение льготы возможно в отношении:

• Квартиры или комнаты в ней;
• Жилого дома;
• Гаража или места на парковке;
• Помещения, используемого при осуществлении профессиональной творческой деятельности в качестве мастерской, ателье или студии;
• Хозпостройки и сооружения, расположенные на участках, отведенных под ЛПХ, ИЖС, огородное и дачное хозяйство и цветоводство

Льготный порядок не применяется:

• Являющегося административно-деловым или торговым центром, помещением, расположенным в них, а также образованным в результате раздела указанных объектов;
• С кадастровой стоимостью более 300 млн. руб.

Пример № 1

Иванов А.П. имеет в собственности 2 гаража, 1 квартиру и жилой дом.

Являясь пенсионером, он может быть освобожден от уплаты платежа по одному гаражу, одной квартире и дому.

За 2 гараж платеж придется уплачивать в полном объеме.

Для получения льготы лицо должно обратиться в Инспекцию по месту жительства с заявлением в срок до 1 ноября года в котором планируется уплата налога. То есть для того, что получить освобождения от уплаты платежа по имуществу за 2017 год, в Инспекцию необходимо обратиться до 01.11.2017г.

Отдельно стоит сказать о вычетах, представляемых по налогу на имущество физических лиц. Льготами в соответствии с НК РФ они не являются, но так как существенно снижают сумму к уплате скажем о них пару слов.

Вычеты

Стоит отметить, что власти регионов могут увеличить размер вычетов.

Более подробно с изменениями 2015 года, коснувшихся порядка расчета платежа и применения вычетов, можно ознакомится в следующем видео:

Пример № 2

Сергеев С.С. имеет квартиру площадью 45 кв. м.

Стоимость недвижимости, согласно кадастровой оценке, составляет 2 726 415 руб., соответственно квадратного метра – 60 587 руб.

Размер вычета составит 1 211 740 руб. (60 587 руб. * 20)

С учетом вычета стоимость будет равна:

2 726 415 – 1 211 470 = 1 514 945 руб.

Сумма к уплате (с учетом понижающего коэффициента 0,2) будет равна:

1 514 945 *0,1%*0.2 = 303 руб.

Обобщим вышесказанное:

• Льгота по налогу на имущество физических лиц пенсионерами, участниками войны, инвалидами и прочим категориями граждан, установленными НК РФ, может быть заявлена только в отношении одного объекта собственности каждого вида: дома, квартиры, гаража;
• Если Инспекция не получит заявления с выбранным объектом по которому используется право на освобождение от уплаты, то расчет будет производится по имуществу с максимальной суммой налога;
• Также законодательством установлена возможность уменьшения налога к уплате на налоговые вычеты, размер которых указан в кодексе

Автор: . Образование: ВГНА МФ РФ (в наст.время Финансовый университет при Правительстве РФ), юридический факультет, специализация – налоговое право. Опыт работы в налоговых органах более 9 лет..
15 января 2016 .

В связи с принятым в 2014 г. законом, вносящим изменения в Налоговый Кодекс, многие пенсионеры озабочены тем, нужно ли им платить налог на имущество по новым правилам. Ведь до этого они были полностью освобождены от его уплаты. Причем было не важно, сколько объектов находится в их собственности. Как же обстоит дело теперь?

Стоит сразу успокоить пенсионеров, поскольку несмотря на принятые изменения, налоговые льготы, которые предоставлялись им раньше, сохранились и сейчас. Поэтому налог на имущество для пенсионеров по-прежнему не подлежит уплате. Это установлено пп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового Кодекса. Самое главное нововведение касается того, что теперь данный налог исчисляется с кадастровой стоимости объекта , которая в несколько раз выше инвентаризационной стоимости.

Объекты, освобождаемые от налогообложения

В соответствии с новыми положениями налоговая льгота предоставляется в отношении:

• квартир и комнат;
• жилых домов;
• помещений и сооружений, используемых в профессиональной творческой деятельности;
• хозяйственных строений и сооружений площадью не выше 50 кв.м., расположенных на дачных, садовых и других земельных участках;
• гаражей и машино-мест.

Остальные виды недвижимого имущества подлежат налогообложению в общем порядке. Не распространяется льгота также и на дорогие объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн. рублей.

Кроме того, недвижимость освобождается от налогообложения при наличии двух условий:

1. она должна находиться в собственности налогоплательщика;
2. и не должна использоваться в предпринимательской деятельности.

Важно знать, что по новым правилам налоговые льготы предоставляются в отношении только одного объекта каждого вида имущества по выбору пенсионера. При этом не учитывается, сколько у него имеется оснований для применения льгот.

Таким образом, имея в собственности несколько квартир или дач, льгота может быть применена в отношении только одной квартиры и одной дачи.

Право на выбор конкретного имущества предоставляется самому пенсионеру. На все остальные объекты этого вида пенсионеры платят налог на имущество на общих основаниях. Но это еще не повод для расстройства, поскольку кроме налоговых льгот новым Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты. Они применяются в отношении определенных категорий объектов независимо от применения налоговых льгот. Например, налог на квартиру для пенсионеров, равно, как и для других, уменьшается на кадастровую стоимость 20 кв.м., на комнаты – 10 кв.м., на жилые дома – 50 кв.м. Таким образом, пенсионеры получают двойную выгоду: и льготу, и вычет.

Порядок предоставления льготы

Для того чтобы получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров, необходимо подать заявление о предоставлении льготы в налоговую инспекцию. К заявлению требуется приложить документы, подтверждающие такое право пенсионера, основным из которых является пенсионное удостоверение.

Чтобы налоговая льгота была применена в отношении конкретных объектов недвижимости, в налоговый орган следует подать соответствующее уведомление о выбранных объектах. Причем сделать это нужно до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, то есть, если налог уплачивается за 2018 год, то подать уведомление необходимо до 1 ноября 2018 г.

После этой даты изменить имущество, в отношении которого не должен уплачиваться имущественный налог для пенсионеров, возможности уже не будет. Если же пенсионер вообще не представит никакого уведомления, выбор объектов за него сделает сам налоговый орган. Однако не стоит переживать, поскольку от налога будет освобождено то имущество, в отношении которого исчислена максимальная сумма налога. То есть в любом случае пенсионер ничего не потеряет.

Также пенсионеры с 2018 года имеют льготу на земельный налог , согласно которой сумма подлежащего к уплате налога уменьшается на величину кадастровой стоимости 6 соток земельного участка. Это означает, что при владени участком площадью не более 6 соток налог на землю платить не придется. Чтобы подробнее узнать обо всех своих правах, необходимо обращаться в местную администрацию либо налоговый орган, где находится земельный участок.

Некоторые категории граждан имеют право просить льготы по налогу на имущество. Различают налоговые вычеты и льготы, пенсионерам положены отдельные «подарки» от налоговиков. Если хорошо вчитаться в Налоговый Кодекс, каждая семья может пользоваться льготами в этом году.

Налог на имущество и виды собственности, с которого он взимается

Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее. Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов.
До 2015 года налог платили только собственники имущества, с 2015го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение. Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

В частности, это следующие объекты:

1. Квартиры и другие жилые помещения;
2. Единые комплексы недвижимости;
3. Частные дома;
4. Незавершенные (строящиеся) объекты;
5. Паркинги и автостояночные места (в НК определены как машино-места);
6. Иные сооружения, даже хозпостройки.

То есть, фермер, располагающий большим количеством домиков, свинарником, коровником, курятником и т.д., уже может задуматься об оформлении льготы по налогу на имущество в 2019 году.

О размере налоговых ставок в РФ

Поскольку налог местный, ставки определяют субъекты страны по-разному.

Есть обобщенная база коэффициентов:

• Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
• Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
• Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).

Можно рассчитывать налог, отталкиваясь от кадастровой стоимости объекта . Принято брать 0.1% для помещений и гаражей, 2% для новостроев, 0,5% для иных объектов недижимости.

Кому положены федеральные льготы

Оформив пакет подтверждающих свое право на вычет документов, следующие категории налогоплательщиков могут его получить:

1. Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
2. Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
3. Инвалиды детства;
4. Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
5. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
6. Герои СССР и РФ.

Не может быть так, чтобы вышеупомянутым гражданам предоставлялась скидка на все имущество.

Они вынуждены выбрать один объект, на который имеют право собственности, и оформить его как льготный.

Например, только одна квартира или один гараж (в этом примере, выгоднее оформить на квартиру, конечно).

Льготы для владельцев имущества

Получить скидку могут не только граждане с особыми документами, но и владельцы особого имущества.

407я статья НК РФ предусматривает вычеты для таких объектов:

• Мастерские или студии;
• Размещаемые объекты на территории библиотек или музеев;
• Строения площадью до 50 кв. м., используемые в целях подсобных на фермерских или на садово-огородных хозяйствах.

Вот тут мы поняли, почему наш фермер из первого примера может не спешить: его владения облагаются налогом по льготной схеме. Опять же, федеральные льготы в этом случае устанавливаются администрацией каждого субъекта Российской Федерации.

Для Москвы действуют такие тарифы на жилье:

1. Квартиры кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
2. Квартиры и другое жилье стоимостью 10-20 миллионов рублей – 0,15%;
3. Если кадастровая стоимость лежит в пределе 20-50 миллионов, платить придется уже 0,2%.

Налоговые вычеты на имущество в текущем году году

Исключена возможность получения льготы по особому статусу? Подождите, есть еще вариант: налоговый вычет на недвижимость, полагающийся ВСЕМ собственникам по закону (ст. 403 НК РФ). Размер такого вычета или то, насколько уменьшается налоговая база, зависит от типа собственности.

Их выделяют 3, по площади жилья:

• Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
• Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
• Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
• Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.

Как получить льготу на имущество

Поскольку в нашем бюрократическом аппарате мало что происходит автоматически, владельцу недвижимости необходимо заявить свое право на льготу. То есть, составить заявление в письменной форме. Если вы забудете, или по каким-то причинам заявление затеряется, вам насчитают налог в полном объеме. А поскольку это вы как владелец должны заполнять декларацию, могут еще обвинить в ошибочных действиях и начислить штраф.

Конечно, не всем удобно работать с компьютером, и если вы возьмете бланк, заполните его от руки и отправите по почте, обязательно делайте опись вложения и отправляйте заказным письмом.

Еще раз, все способы подачи заявления на льготу по налогу на имущество:

1. Посещение отделения ФНС по месту регистрации;
2. Личный кабинет налогоплательщика на портале;
3. Отправка бланка с копиями документов Почтой России. Копии в этом письме должны быть заверены у нотариуса.

Первая из четырех страниц заявления:

Как заполнить заявление

Само заявление – это бланк определенной формы, состоящий из 4 листов.

Заполнять нужно в следующем порядке:

1. Титульный лист – обязательно внести все сведения о налогоплательщике, не ошибившись в данных паспорта и не забыв указать ИНН;
2. Второй лист для владельцев транспортных средств;
3. Третий заполняется при оплате налога на землю. Если ее нет в собственности, пропускайте;
4. Четвертый как раз для владельцев имущества. Его нужно заполнить, сделав пометку о типе недвижимости, указав кадастровый номер.
5. Обязательно нужно указать, на каком основании вы просите льготу. То есть, если это удостоверение, то вписать его номер. Если это налоговый вычет, указать по какому типу собственности.

Что нужно приложить к заявлению

Копии всех упомянутых в нем документов. Плюс копии паспорта, свидетельства ИНН и документа, подтверждающего, что вы собственник этого имущества. Копии лучше заверить нотариально, если вы не отправляете их в электронном виде и не скрепляете цифровой подписью.
Весь пакет документов будет проверен налоговым инспектором по месту регистрации.

Дата публикации: 05.02.2015 14:51

Уважаемые налогоплательщики! Приближается время, когда налоговые органы приступят к массовому начислению имущественных налогов.

К имущественным налогам, уплачиваемым налогоплательщиками - физическими лицами, относятся: транспортный налог; земельный налог; налог на имущество физических лиц.

Для того чтобы суммы налогов были исчислены корректно, налогоплательщики должны своевременно предоставлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на налоговые льготы.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации использование налоговых льгот является правом, а не обязанностью налогоплательщика и носит заявительный характер. То есть налогоплательщик сам решает, использовать налоговую льготу, отказаться от нее либо приостановить ее использование.

Право на льготы имееют следующие категории налогоплательщиков:

1. Налог на имущество физических лиц

От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:

Все пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в том числе пенсию по инвалидности.

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

Инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

Участники гражданской и Великой Отечественной войн;

Военнослужащие, а так же граждане, уволенные с военной службы по достижению предельного возраста пребывания на военной службе, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча»;

Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

Родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

Физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

В связи с принятием Федерального закона от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" предусматривается включение в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) новой главы 32 "Налог на имущество физических лиц" с 1 января 2015 г. кардинально изменился порядок предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц.

Налоговая льгота предоставляется в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида (например, в отношении одного жилого дома) по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в инспекцию по своему выбору

Если физическое лицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), это лицо до 1 ноября налогового периода, начиная с которого в отношении объектов применяется льгота, представляет заявление, где указывается объект, в отношении которого будет применяться льгота. При отсутствии такого заявления освобождение предоставляется в отношении объекта с максимальной суммой налога к уплате.

Лицо, которому по состоянию на 31 декабря 2014 года была предоставлена налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", вправе не представлять в налоговый орган повторно заявление и документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

2. Транспортный налог

Не являются объектами налогообложения транспортным налогом:

Специально оборудованные для использования инвалидами легковые автомобили, а также автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные или приобретенные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. То есть фактически владельцы таких автомобилей транспортный налог не уплачивают.

Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом

Законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге» (в ред. от 11.10.2012 № 3-592) предусмотрены следующие льготы для физических лиц.

От уплаты транспотного налога освобождаются следующие категории плательщиков:

на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно:

Герои Советского Союза;

Герои Российской Федерации;

ГероиСоциалистического Труда;

Полные кавалерыордена Трудовой славы;

Полные кавалеры ордена Славы;

Инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий;

Родители и не вступившие в повторный брак вдов (вдовцов) инвалидов Великой Отечественной войны, инвалидов боевых действий, ветеранов Великой Отечественной войны и ветеранов боевых действий;

Военнослужащие и лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, ставших инвалидами вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей);

Граждане, ставших инвалидами вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении "Маяк" и ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

Один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида;

Физические лица, являющихся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации

Инвалиды из числа лиц, не указанных выше, на которых зарегистрировано транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно.

Физические лица, являющиеся пенсионерами в соответствии с пенсионным законодательством Российской Федерации, один из родителей (усыновителей), опекунов, попечителей ребенка-инвалида, один из родителей многодетной семьи, то есть семьи, имеющей трех и более детей до достижения ими возраста 18 лет, в том числе усыновленных, пасынков, падчериц, а также приемных, опекаемых, находящихся под попечительством, совместно проживающих, уплачивают транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении условий, установленных Законом Красноярского края.

Льгота предоставляется только по указанным в Законе категориям транспортных средств:

Льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т.д.

Налогоплательщики, указанные выше, имеющие транспортное средство с мощностью двигателя свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт), уплачивают сумму налога, исчисляемую как разница между суммой налога на данное транспортное средство и суммой налога на транспортное средство с мощностью двигателя 100 л.с. (73,55 кВт).

Налогоплательщикам, являющимся физическими лицами, имеющим право более чем на одну льготу по транспортному налогу, предоставляется одна из предусмотренных льгот по выбору налогоплательщика.

Для того чтобы воспользоваться льготой на транспортные средства, физические лица должны представить в налоговый орган по месту жительства заявление, в котором должны быть указаны объекты налогообложения (транспортное средство и т.п.), на которые заявляется льгота, а также документы, подтверждающие право пользования льготой

3. Земельный налог

Статьей 395 Кодекса предусмотрено полное освобождение от уплаты земельного налога только физических лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Других льгот для физических лиц по земельному налогу в виде полного освобождения от уплаты федеральным законодательством не предусмотрено.

В соответствии со статьей 391 Кодекса при исчислении налога налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе:

Герои Советского Союза, Героев Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

Инвалиды, имеющие I группу инвалидности, а так же лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 01.01.2004;

Инвалиды с детства;

Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а так же ветераны и инвалиды боевых действий;

Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча».

Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

При наличии оснований для получения льготы или вычета из налоговой базы по земельному налогу налогоплательщикам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка с заявлением и приложением копии документов, подтверждающих право на льготу или вычет.

Органам муниципальных образований предоставлено право устанавливать дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу для отдельных категорий плательщиков, узнать о льготах по имущественным налогам по каждому субъекту Российской Федерации и каждому Муниципальному образованию можно с помощью электронного сервиса размещенного на официальном сайте ФНС России в разделе

Обращаем Ваше внимание:

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.